Archivo de la etiqueta: IVA mínimo

Los gastos con pequeñas empresas (IVA mínimo) ya son Gastos Deducibles al liquidar el IRAE.


Con el IRIC (el impuesto anterior al IRAE), se decía que nuestro sistema tributario era como un Queso Gruyere, lleno de agujeros o perforaciones que implicaban que en definitiva no se recaudara lo esperado; vino la Reforma Tributaria y apareció el concepto de la Regla Candado, que implicaba que sólo era deducible un gasto, si la contraparte pagaba un impuesto a la renta y por eso se creó un artículo 42 en el Decreto Reglamentario del IRAE que era una lista taxativa, limitada, en que se establecían las excepciones que abrían ese Candado, ahora ya se agrega la excepción número 45; lo que significa que se encontró la llave del Candado y ya no cierra como antes; ya se parecen mucho el candado y el queso. Esta medida tiene su lado de inequidad importante, que faltaría alguna medida más para solucionarlo.

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Beneficios para Arrendamientos de POS terminó para todos menos para las empresas Literal E (pequeñas empresas o IVA Mínimo) y Monotributos (General y Mides)


CONSULTAS M&GT 338/027/05/2020

Nombre: Cecilia

Profesión: Estudiante de Ciencias Económicas

Consulta: Buenas tardes Dario, me comunico para hacerte una consulta, un propietario de una empresa Literal E, hasta el año pasado tenia el subsidio del 70% del pos, de acuerdo al decreto 367/17. Existe nueva normativa para el 2020?. No la he encontrado.En caso de no existir nueva normativa entiendo que el comercio deberia abonar ahora el 100% del costo de arrendamiento del POS,¿ esto es correcto?Muchas gracias, admiro mucho tu generosidad para compartir este espacio que es super util. Saludos Cecilia

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SRL que tributará IVA mínimo, cuyo giro será realizar Préstamos; ¿Cómo debe facturar los Intereses y el Préstamo?; ¿Cuentan esos ingresos para considerar el tope máximo para permanecer en el Literal E?


CONSULTAS M&GT 337/026/05/2020

Nombre: Agustín

Profesión: Comerciante

Consulta: Buenos dias Darío, tengo dos consultas relacionadas: una s.r.l. que comienza actividades cuyo giro principal es el de otorgamiento de creditos con capital propio, puede inscribirse en el iva minimo? La factura de cobro de cuotas del prestamo debe hacer por capital+intereses? o puede hacerse solo por los intereses ya que la devolucion de capital entiendo no esta gravada? Entiendo que es de importancia esta consulta ya que de computarse para la facturacion ambos conceptos esten gravados o no se alcanzaria muy rapidamente el tope de facturacion mensual. Muchas gracias!

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Posibles cambios en la Tributación de las Micro, Pequeñas y Medianas empresas según la Ley de Urgente Consideración (LUC) que se informó el 22/01/2020, que no tiene nada que ver con la que ingresó el 23/04/2020 en el Poder Legislativo


Este artículo fue escrito en base a la información divulgada, el día 9/02/2020; a los dos meses, se envía la LUC (Ley de Urgente Consideración) y lo que se mostró, cambió totalmente. ¿De qué sirvió publicarlo antes?; todo lo que sigue fue lo escrito en esa fecha.

Es parte del ejercicio de la profesión, estar informado. Si bien aún dicen que puede modificarse dicho proyecto de proyecto; la experiencia indica que en general cada vez que se ha consultado a la ciudadanía; fue sólo eso: decir que se consultaba, pero nunca vi que tomaran en cuenta alguna opinión. Porque se parte de la base que quien lo hace tiene la razón. Por otra parte, hay que ver la aureola que se genera en base a determinados temas; y se puede palpar que hay una conformidad generalizada sobre este tema de la Promoción de las empresas micro, pequeñas y medianas, además se considera que es un apoyo para el emprendedor. Todo indica que no habrán grandes modificaciones en la redacción de estos artículos pero sí van a existir cambios para una inmensidad de empresas y para los Contadores que tenemos que aplicar las normas.

Lo que sí me cuesta entender, es porqué se hace todo tan complejo; y lo otro que tampoco lo veo claro es que si hay problemas de déficit, y se dice que es más grande que lo imaginado; con esta propuesta, van a pagar menos, ¿Quién va a pagar más para cubrir lo que dejan de pagar estas empresas y quiénes pagarán para cubrir parte del déficit? (la recaudación anual del IVA mínimo ronda los 27mill de dólares); si no habrán aumentos de las tasas de impuestos, y si además se rebajan otros impuestos;  es probable que el ajuste sea vía la restricción de deducción de gastos en la liquidación de impuesto a la renta y que se ensanche la base imponible.

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Unipersonal con dos Giros; ¿Cuándo puede optar por liquidar por IVA mínimo?. Servicio Personal, por Presentaciones en TV y Presencias en Eventos. Catering.


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Dicho importe es con IVA incluído (son dólares americanos)

$50.00

CONSULTAS M&GT 257/006/04/2018

Nombre: Cecilia

Profesión: Contadora

ConsultaUn cliente tiene que abrir una unipersonal, pero su actividad es amplia, no es un trabajo específico de momento, son presentaciones, cocina en vivo, presencias en algunos lugares. Son actividades variadas relacionadas con el ámbito gastronómico, pero también podria tener la posibilidad de cocinar algún tipo de servicio de catering. Entiendo que lo correcto sería abrir una unipersonal con dos rubros y tributación diferente, por un lado, exclusiva de servicios personales (IVA e IRPF bimestral y BPS), y una pequeña empresa o régimen general dependiendo los ingresos, para las actividades en las cuales combine capital y trabajo, como la de elaborar un catering, esto es correcto? Esta bien considerar que una presentación en tv, presencias en eventos sean exclusivos de servicios?
Me genera duda si este tipo de actividad que no es tan clásica pueda quedar incluida en renta empresarial. Si me pudieras ayudar donde leer o donde puedo analizar cuál es la mejor opción para este caso te lo agradezco desde ya. Muchas gracias


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Constancia IVA al Día, impresa en las facturas, de las empresas llamadas Pequeñas Empresas, Literal E. Facturación Electrónica para ellas. ¿Hay un castigo para las Imprentas si se equivocan en aspectos formales?


CONSULTAS M&GT 229/018/06/2017

Nombre: Luis Manuel
Profesión: Diseñador Gráfico
Vive en: Montevideo
Consulta: Un cliente se presenta ante la Imprenta, y presenta la Constancia de DGI para emitir facturas, y allí se lee que es una empresa Literal E, pero ese cliente desea que además de la redacción que declara que es una Pequeña Empresa, también tenga el cuadro de Consumidor Final y el correspondiente a un Contribuyente que se le pueda agregar el RUT, además de la Constancia de IVA al Día, ¿Se puede imprimir con el cuadro para Contribuyentes de IVA?; ¿Lleva la declaración de IVA al Día?. Gracias Saludos

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Una empresa que tributa el IVA Mínimo, lo que se conoce como Pequeña Empresa, ¿Puede acceder a un Leasing?


Esta pregunta, es una de las más frecuentes que me hacen. Y tiene una trampita la respuesta, porque para acceder al beneficio, uno de los requisitos es ser Sujeto pasivo del IRAE, y por ende también contribuyente del IVA. Entonces como los que tienen la posibilidad de optar por la tributación de la Pequeña Empresa (que se conoce como IVA mínimo porque se les exonera de pagar el IRAE pero les obliga a pagar una contribución fija, Art.89 del Título 10), no pagan ni liquidan IRAE, ni IVA; en principio se piensa que quedan excluídos.

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IVA Mínimo – Monto mensual a Pagar y Tope de Ingresos anual – Valores actualizados al 2014


El presente no es un análisis del tema; ni tampoco se trata al Monotributo; sólo se expone para facilitar cierta lectura pero lo importante aquí es el IVA Mínimo.

2014 01 IVA Mínimo y Monotributo BPS…///

Beneficios fiscales al Transporte Escolar: Exoneración de IMESI para la adquisición de vehículos, Son considerados vehículos utilitarios y así acceder al Leasing, además pueden tributar el IVA Mínimo


Beneficio fiscal al transporte escolar

Diputados aprobó comunicación al gobierno por Imesi – El País 10/06/2009

La Cámara de Representantes aprobó ayer por unanimidad una comunicación al Poder Ejecutivo reclamando la exoneración del IMESI a la importación de vehículos y equipamiento para el transporte de escolares. Asimismo, planteó la necesidad que para dicha actividad los vehículos sean considerados como «utilitarios», con el propósito que puedan ingresar en los mecanismos de financiación del «leasing».

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Exportación de Software, Unipersonal que produce Software exclusivamente para el exterior, ¿Debe tributar el IVA mínimo del conocido «Literal E»?


Consulta Nº 5419

Una empresa unipersonal que se encuentra comprendida en el Literal E) del Artículo 52º del Título 4 TO 96, cuyo giro es el de producción de software exclusivamente para el exterior, consulta si le corresponde realizar el pago del monto fijo mensual por Impuesto al Valor Agregado (IVA), dado que las empresas que facturan desarrollo para el exterior están exoneradas de dicho tributo. Adelanta opinión en el entendido que no le corresponde y aporta criterios plasmados en Consultas Nº 4.941 (Bol. 423) y Nº 5.032 (Bol. 423).

Los contribuyentes del literal E) del Artículo 52º del Título 4 TO 96, de acuerdo a lo dispuesto por el Artículo 30º de la Ley Nº 18.083 de 27 de diciembre de 2006 están obligados a realizar un pago mínimo mensual por concepto de IVA. Asimismo, el artículo 106º del Decreto Nº 220/998 de 12.08.998, con la redacción dada por el artículo 14º del Decreto Nº 207/007 de 18.06.007 establece que los contribuyentes comprendidos en el literal E) del Artículo 52º del Título 4 TO 96 realizarán un pago mensual como monto fijo por concepto de IVA.

Se agrega además que los citados contribuyentes no deben facturar ni liquidar el IVA correspondiente a sus operaciones, en tanto sus ingresos no superen el límite establecido en el artículo 122º del Decreto Nº 150/007 de 26.04.007, y cuando se haya dejado de estar comprendido en el literal E) referido, sea de hecho o de derecho, se deberá liquidar el IVA de acuerdo al régimen general, considerando las operaciones de compras y de ventas ocurridas a partir de dicho momento.

A todo esto debe tenerse en cuenta que, de acuerdo a lo que expresa la consultante, su actividad consiste en la producción de software exclusivamente para el exterior del país. El Artículo 5º del Título 10 TO 96 establece que no estarán gravadas aquellas exportaciones de servicios que determine el Poder Ejecutivo. Haciendo uso de esta facultad, en el literal b) del numeral 11 del artículo 34º del Decreto Nº 220/998, el Poder Ejecutivo determinó que los servicios de diseño, desarrollo o implementación de soportes lógicos específicos prestados a personas del exterior se consideran exportaciones de servicios. De cumplirse con los requisitos establecidos en la normativa, la consultante no deberá realizar el pago mensual de IVA mínimo.

14.02.011