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¿Las Remesas que se pagan a familias desde el exterior a Uruguay, están gravadas por algún impuesto?; ¿Las Donaciones de efectivo están gravadas por IRPF?


CONSULTAS M&GT 436/025/12/2022

Nombre: Kathryn

Profesión: Contadora Pública

Consulta: Hola!
Quería saber si me mandan dinero del exterior todos los meses como algo recurrente (tipo donación), está gravado por algún impuesto o tengo que hacer algún tipo de declaración?. Muchas gracias por su ayuda siempre, es muy valioso este blog!!!

Fecha y desde dónde consulta: 14/12/2022, 

2021 08 21_Miradas Tributarias banner II

Foto propia, el Club de Golf, ocupa un extenso predio en el barrio Punta Carretas, entonces es una larga vereda, con un cerco natural, que da una sensación de un verde infinito. Sigue leyendo

¿La Transparencia es necesaria en la actividad privada o es sólo para el ámbito público?; ¿Qué controles existen de la Sociedad Civil sobre las Donaciones?, ¿Y qué control tiene una persona en sus gastos?


¿Qué temas, no?. Son muy difíciles de encarar. Hace tiempo que tangencialmente los vengo tratando; y ahora no es que profundizaré, sino que nuevamente me quedaré en el limbo porque me faltan elementos y me falta tiempo para estudiar más, e investigar mejor. Busco en principio dejar semillas para que otros las puedan aprovechar, o que queden huellas en mi historia para que si algún día se me da la oportunidad, tener en estos post, un banquito para llegar más alto.

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Cuando nos marean con los conceptos. ¿Donaciones o Filantropía obligatorias?, ¿Responsabilidad Social Empresarial si hay beneficios fiscales?. Lo mejor es decir las cosas por su nombre. ¡Cumpla o Explique!


Hace tiempo que vengo hablando sobre lo mismo. Ayer una persona con quien almorzaba, justo me contaba de que en su viaje reciente a India, vió la pobreza más grande y las fortunas más imponentes; todo junto. Y que esa degradación social, es a lo que iremos los países Latinoamericanos. Yo le digo: No queda otra que acostumbrarnos. Y me dice: «No, yo no me resigno, algo se tiene que poder hacer». Me quedé pensando … quizás sí algo se pueda hacer. Desde aquí, para los poquitos que me leen, quizás pueda colaborar. Lo primero es que «nos marcan la agenda»; nos dicen qué debemos pensar, en qué debemos ocuparnos; y terminamos sin querer; haciendo lo que nos dicen. El artículo que sigue, parte de un ejemplo que en India obligarán a las empresas a donar un 2% de sus Utilidades, y lo trae a lo poco que se dona en nuestros lares y todo porque no hay suficientes incentivos fiscales.

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Realizar Contribuciones (donaciones) a cambio de Exoneraciones Impositivas, es algo muy alejado de la Responsabilidad Social. ¿No es una inequidad que las empresas puedan deducir las donaciones y las personas físicas no lo puedan hacer en su IRPF?


Cuando tuve la materia RSE en el postgrado; quien daba la clase era el Director de una organización importante que lleva adelante muchas de las pocas acciones tendientes a que se haga algo de RSE en Uruguay; y le hice más o menos el mismo planteamiento que hoy hace nuestro Presidente. El profesor se molestó, le incomodó el razonamiento. La teoría la encuentro excelente, pero me parece que necesita algún ajuste el tema; como por ejemplo hacerlo más transparente, cosa que falta muchísimo y ya que no es natural sino ficticio, que sea más equitativo. Debería permitirse deducir del IRPF las donaciones que se realicen, ya que se dice que por ejemplo para la Teletón, quienes más donan no son las empresas (porcentualmente); ¿Porqué permitirle sólo a las empresas esa deducción en la liquidación del impuesto a la renta?. Por otra parte hay un abuso de quien solicita la donación, primero «tira el gancho» de que la misma sería deducible y luego acota lo donado a un porcentaje (y no lo dice, se lo calla); se ha creado ya como una especie de connivencia y las donaciones se hacen no ya para ayudar sino por un compromiso; y en otros casos esas donaciones son pactadas, por lo tanto de RSE no tiene nada. Hoy leo este artículo en el diario El Observador, se los comparto porque es positivo para poner el tema sobre la mesa y seguramente se hablará y se razonará sobre la RSE «verdadera».

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Mujica: la uruguaya es una «sociedad tacaña»

Criticó empresarios por cultivar «algo que está muy alejado de la responsabilidad social» y por realizar contribuciones a cambio de exoneraciones impositivas

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Gerenciamiento de las Donaciones, ¿Quién coordina los esfuerzos de la Sociedad?; el FNR, los pedidos en la Televisión, el recurrir a la Justicia por Medicamentos; no tendrían que existir; ¿Es posible que no exista un acuerdo social para solucionarlo?


Hoy, feriado; en mi casa; estaba preparando una respuesta con la televisión prendida como compañía y de pronto en el Canal 10 pasan un informe sobre personas con Cáncer que luchan por obtener unos medicamentos que el FNR no se los da. Realmente me impactó, dejé todo de lado, y como que todos nuestros problemas de nuestro mundo se caen al ver que en comparación no es nada con ese drama que viven esas personas. Por primera vez, utilizaré este espacio en el Blog, para dejar «fijo» por un tiempo este post; seguiré publicando pero este quedará siempre encima de todo; ¿Porqué?, por solidaridad con ellos. 15/06/2013 – Le quito la modalidad de «fijo», realmente fue visto muy poquito, es curioso como se logran donaciones altas cuando después no hay un interés por informarse.

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¿Las Donaciones son actos puros del alma o tienen que ver con los Impuestos?, ¿Es cierto que las Fundaciones que reciben las donaciones son independientes del Estado?


En algunos supermercados, cuando uno pasa por la caja, le preguntan: ¿Desea colaborar ….?. Si Usted dice que sí, le suman a su cuenta por ejemplo los $ 2 pesos adicionales. 

Hoy en día con los sistemas contables, es perfectamente separable esos $ 2 pesos del total. Lo que comienza a no cerrar es cuando esos dos pesos adicionales se suman a una cuenta que se paga con Tarjeta de Crédito. En ese momento, esa empresa que oficia de intermediaria entre la Fundación a la que va el dinero y Usted, comienza a tener «costos» porque obviamente le cobrarán una Comisión, tendrá un IVA, y además posiblemente tenga que computar esos ingresos a los efectos del Impuesto a la Renta, por lo cual pagará renta por un ingreso que no es tal.

Entonces uno se comienza preguntar: ¿Le llega a la Fundación correspondiente el 100% de lo donado o sólo lo líquido una vez deducido los costos asociados?, o por el contrario, ¿Esa donación, es usada por la empresa para deducir sus impuestos?. No está mal nada de lo que digo, lo que sucede es que cuando a uno le piden para Donar dinero, tiene que existir transparencia total de la otra parte. Vean este video que es de Chile:

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Donaciones, Inequidades, Impuestos, RSE, la falta de razonamiento; ¿Es sustentable en el largo plazo que ciertas instituciones sólo se sustenten con Donaciones?


Decía Ortega y Gasset en «Meditaciones del Quijote», que la realidad de un ser humano no era sólo la que lo rodea, sino también lo histórico, lo espiritual, lo remoto y por eso dijo:  «Yo soy yo y mi circunstancia y si no la salvo a ella no me salvo yo».

Esas circunstancias son las que nos van formando, y es que hoy soy lo que soy; pero me hubiese encantado también haber sido Carpintero, Electricista, Abogado, Militar, Mecánico, pero terminé siendo Contador.

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Las Donaciones a Organismos Públicos están Exonerados de pagar IRPF; ¿Las expropiaciones se encuentran alcanzadas por el IRPF?


Consulta Nº 4945

Un Ente Autónomo, que forma parte del dominio comercial e industrial del Estado, consulta si las expropiaciones se encuentran alcanzadas por el IRPF.

La Dirección General Impositiva ya se ha pronunciado en relación al caso planteado en ocasión de responder la Consulta Nº 4.789 (Bol. 416), entendiendo que las rentas que generan las expropiaciones están alcanzadas por el IRPF dentro de la Categoría I, Incrementos Patrimoniales.

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Una fundación cuyos ingresos son rendimientos de colocaciones financieras, donaciones y legados; ¿Es sujeto pasivo del IRAE e IP?


Consulta Nº 5163

Comparece una fundación que consulta sobre su situación frente a los impuestos de IRAE y de Patrimonio.

Manifiesta que su objeto es el de brindar ayuda a los sacerdotes del clero secular de la Iglesia Católica que pasaron a situación de retiro por razones de edad o de enfermedad, ayuda que consiste en distribuir asignaciones mensuales.

Sus ingresos actuales provienen del rendimiento de colocaciones financieras y la recepción de donaciones y legados. Los mismos se destinan al cumplimiento de la ayuda antes mencionada y a la capitalización de la entidad.

Fue declarada exonerada de impuestos nacionales por el Poder Ejecutivo considerándola comprendida en el inciso tercero del artículo 1º del Título 3 del T.O. 96.

Con respecto al IRAE, la entidad no queda comprendida entre los sujetos pasivos del tributo dado que sus rentas no tienen el carácter de empresariales.

Con respecto al Impuesto al Patrimonio, las fundaciones no están nominadas como sujetos pasivos del referido impuesto.

13.01.009

¿Cualquier Institución Privada sin fines de lucro, dedicada a la rehabilitación de niños; puede recibir donaciones y que las mismas tengan un tratamiento especial para el contribuyente?


Consulta Nº 5320

Una institución privada sin fines de lucro, que se dedica a la atención temprana y a la rehabilitación de niños y adolescentes con discapacidades varias, consulta al amparo de lo dispuesto por el art. 71 del C.T., si se encuentra alcanzada por lo dispuesto por el literal A) del Art. 79º del Tít.4 T.O. 1996.

La norma referida otorga beneficios a las empresas contribuyentes del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) e Impuesto al Patrimonio (IPAT) por las donaciones que realicen a ciertas entidades, comprendiendo a las realizadas a establecimientos de Educación Primaria, de Educación Secundaria, de Educación Técnico-Profesional y de Formación Docente, que atiendan a las poblaciones más carenciadas, para la compra de alimentos, útiles, vestimenta, construcciones y reparaciones.

Al no tratarse de un establecimiento de los mencionados por la norma citada (literal A), ni en ningún otro de los literales del Art. 79º del Tít. 4 T.O. 1996, no puede considerarse comprendida en el beneficio que en ella se consagra.

30.11.010

¿Una donación está gravada por el IRPF?, ¿y por el IRAE?; ¿En que afecta que en una Sociedad de Hecho esté integrada por socios residentes?


Consulta Nº 5259

Se consulta en forma vinculante, por una sociedad de hecho integrada por dos personas físicas residentes (uno de cuyos integrantes es profesional universitario) que tiene dos giros: a) procesamiento de datos y computación y b) construcción de obras de edificación (aclarándose que este último giro a la fecha de presentación de la consulta aún no se ha realizado), respecto del tratamiento tributario a darse a una partida de dinero que recibe.

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