Sobre: Impuestos, Tasas, Contribuciones | Sin un Sistema Tributario no hay Estado, debe ser equitativo, eficiente, y no confiscatorio | No taxation without representation
Aunque parezca sencillo, hay muchas dudas sobre este temática. En general, se piensa que cada vez que se aplica una retención a una persona jurídica o física del exterior, es un hecho que hay que solicitarle un Certificado de Residencia, y NO ES ASÍ.
No es la primera vez, que desde el blog, hago comentarios sobre lo mal que se legisla. Se usan conceptos nuevos permanentemente y no es un tema de no querer adaptarse; sino que esos conceptos no aportan nada y sólo confunden. Cuando uno lee la Resolución 3012/2015, hay un cuadro que indica las Ventas en UI; intuitivamente uno sabe que son Ventas, facturación, ingresos operativos, etc; pero si prestan atención, la Resolución crea una concepto IMPORTANTE, que puede pasar inadvertido, y es el de VENTAS REGISTRADAS.
Nombre: Alvaro
Profesión: Militar en situación de retiro
Consulta: Buenos días, cuando el Reglamento de Co-propiedad menciona Gastos Comunes Extraordinarios, a que situaciones en particular se esta refiriendo para su utilización y quien y como se dispone ese gasto? El Reglamento solo menciona que se cobrará a los 10 dias de la comunicación realizada por el Administrador. Muchas gracias, disculpas por las molestias y los saludo atentamente. Que tengan un buen día.
No sé si las personas piensan en que algún día van a morir. En las películas se ven los casos de Testamentos, pero en Uruguay no sé realmente hasta qué punto es algo común (existe obviamente normativa, pero no conozco a nadie que haya dejado testamento); pero sí hay alguna preocupación por la última morada, en cuanto a comprar un lugar en un Cementerio Parque, eso sí creo que es más extendido. Mi Padre nos dejó preparado un sobre que decía: para cuando yo no esté. Y nos avisó, que existía y que fuésemos a él cuando él no estuviese. La verdad que en ese momento uno se ríe, pero si nos ponemos a pensar; sin querer uno va generando derechos que ni siquiera la pareja los tiene claro, porque uno tampoco los sabe a todos. Vale la pena tomarse un tiempo y dejar por lo menos algunas líneas sobre derechos que existen y que sólo los conoce mejor el titular. Miren este caso de un artículo en la última Ley 19.924 del Presupuesto 2020-2024 , el artículo es el número 702. Yo no vi ningún comentario sobre el tema, pero vale la pena saber lo que dice.
Nombre: Ricardo
Profesión: Por Comentario https://wp.me/p13ijO-35P
Consulta: Aparte de saludarlo y de recibir por correo sus comentarios me viene una consulta sobre los incobrables fiscales habiendo cumplido con los plazos y demas segùn el caso y es la siguiente ¿Se debe obligatoriamente hacer una nota de credito por ejemplo cuando han pasado 18 meses desde la fecha de vencimiento de una factura de crèdito?. Saludos Ricardo
Ayer, se conoció el nuevo valor de la BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones) y los diarios lo informaron, y luego uno ve los informativos en los canales de televisión y pareciera que se nutrieran de esos artículos y es más de lo mismo. La información sirve y el análisis cortoplacista también sirve como información general pero no hay un análisis más allá de lo técnico. Se habla del efecto, si se pagaría más o menos y ahí termina el análisis. Está bien que se hagan cosas y se propongan pero nunca hay una revisión de la legislación con respecto a temas que prácticamente pasan inadvertidos y en cambio regulan la vida de las personas de manera muy significativa. Temas laborales, de seguridad social y también tributarios (hay otros que no puedo hablar porque no lo sé) en general hay cosas que no se cambian y sólo se modifica la cáscara. ¿Nadie se va a preguntar, cómo es que alguien determinó ese valor del Mínimo No Imponible y que lo relacionara con una variable que lo que buscaba es lo que dice su definición: Base de Prestaciones y Contribuciones?. El IRPF es un impuesto, no es ni una prestación ni una contribución. Miremos cómo se votó esa ley.
Nombre: Mariana
Profesión: Contadora Pública
Consulta: Buenos días Cr. La consulta es sobre el retiro de fondos de una SRL por parte de las socias (resultado). Son 2 socias, una con actividad y la otra no. Es un laboratorio de analisis de suelos, semilla, etc. Si bien las 2 hacen retiros mensuales, ahora la idea es retirar u$S 20.000 cada una. Además una de las socias factura independiente, y aporta en la SRL por el mayor sueldo. Los ingresos por facturación en ningún año han superado los 4.000.000 ui. La duda que tengo es si tienen que pagar irpf a título de cada una en formulario 1101, si hay que declarar el retiro. Gracias. Saludos, Mariana.
Nombre: Katherine
Profesión: Contadora Pública
Consulta: Hola, Darío. Antes que todo agradecerte por el tiempo que le dedicas al blog que es de gran ayuda para muchos de nosotros. Te quiero consultar en esta oportunidad, sobre la deducibilidad de la compra de un terreno en sede de IRAE. He estado buscando mucho pero al final terminé confundida. En este caso particular, el contribuyente tiene giro de Restaurant y adquirió un terreno en 2020 para ser utilizado, en principio, como estacionamiento. Mi consulta es si el monto invertido puede ser imputado como gasto fiscalmente admitido. Tenemos la exoneración del Art. 53 del T4 pero no aplica para este caso; y mi duda es si es correcto pensar que puede entrar como principio general de deducción, por el Art. 19 del mismo título.
La contraparte (vendedor) es contribuyente de IRPF, y en caso que pueda deducir la inversión como gasto, ¿sería deducción proporcional — el 48% –, aún cuando la operación haya superado las 4: de UI?
Agradecida por tu tiempo y tu valioso aporte a la comunidad toda.
Nuestro Código Tributario actual fue aprobado en el año 1974 y de vigencia a partir del 1 de enero de 1975; tomó como base el Modelo del Código Tributario para América Latina, elaborado por la OEA/BID en 1967; en que uno de los grandes tributaristas que participaron en dicha elaboración, fue el Dr. Ramón Valdés Costa de Uruguay (abogado). Una de las grandes expresiones que siempre recuerdo es el del Artículo 10 del Código Tributario uruguayo (que se inspira en el Mod CTAL Art.9) en que dice nuestro artículo: “Tributo es la prestación pecuniaria que el Estado exige, en ejercicio de su poder de imperio, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines“. Y ahí está en esa definición de Tributo, que es la potestad que tiene el Estado de reclamarlo porque tiene un PODER de IMPERIO. Entonces, desde ese punto de vista, (como lo dice el libro de Curso de Derecho Tributario de Valdés Costa); se puede definir el Tributo como la prestación que el Estado exige unilateralmente a sus SÚBDITOS para cubrir sus gastos. ¿Y entonces?; que me parece un buen recurso usar expresiones y metáforas que faciliten la comunicación así como también para explicar conceptos, pero lo que no puede pasar es que luego se confunda que el Estado es un Imperio y que sus habitantes son sus Súbditos. Este Decreto que voy a comentar, creo que no era necesario, porque bastaba agregar un párrafo al Decreto que regula la Promoción de Inversiones (simplificando la normativa global del tema); aunque reconozco que es fantástico, para terminar con la “Ley del Mostrador”.
Con el IRIC (el impuesto anterior al IRAE), se decía que nuestro sistema tributario era como un Queso Gruyere, lleno de agujeros o perforaciones que implicaban que en definitiva no se recaudara lo esperado; vino la Reforma Tributaria y apareció el concepto de la Regla Candado, que implicaba que sólo era deducible un gasto, si la contraparte pagaba un impuesto a la renta y por eso se creó un artículo 42 en el Decreto Reglamentario del IRAE que era una lista taxativa, limitada, en que se establecían las excepciones que abrían ese Candado, ahora ya se agrega la excepción número 45; lo que significa que se encontró la llave del Candado y ya no cierra como antes; ya se parecen mucho el candado y el queso. Esta medida tiene su lado de inequidad importante, que faltaría alguna medida más para solucionarlo.
Esta situación es poco común; lo más conocido son las arrendadoras de vehículos pero en general son Sociedades Anónimas las que gestionan ese giro y por lo tanto no se ven casos en que se deba aplicar la norma con asiduidad. Pero a veces surgen arrendamientos de maquinarias específicas, por ejemplo en un depósito un autoelevador, en una obra una maquinaria, o un electro generador, o un camión, un ómnibus, etc; y allí no siempre tenemos presente que si se dan ciertas casuísticas hay que retener. Veamos esos casos.
Para los que estén en el tema, parece el título un poco absurdo, ¿no?. Muchas veces me pasó en los exámenes que lo más difícil eran aquellas preguntas que parecían obvias; esas siempre me costaron. Y la pregunta es pertinente, porque lo que ha sucedido (como muchas cosas en Uruguay) es que se generan modas y así como a fines de la década del 90 del siglo pasado, y en una crisis las Unipersonales comenzaron a crecer como hongos, ahora lo que estamos viendo son personas físicas que se hicieron su SAS. Entonces las mismas personas que hace poco facturaban sus servicios personales por medio de una Unipersonal, ahora entregan una factura que es una Sociedad Anónima Simplificada. Y las personas que no saben mucho del tema, se preguntan: ¿Debo retenerle?
Nombre: Valentina
Profesión: vía Comentario en https://wp.me/p13ijO-3cZ
Consulta: Buenas noches, Con respecto a este tema, quisiera consultarle si una S.A Simplificada, sin contabilidad suficiente y que estará exonerada por el lit S del art 52, debe igualmente realizar anticipos de IRAE. Gracias.
Nombre: Guillermo
Profesión: Administrativo
Consulta: Hola Darío! Feliz año!. Les pido su ayuda con 2 consultas que me surgen de la licencia: a partir de 2020 en mi empresa cambiaron la forma de computar los días de licencia gozados, por cada día gozado de licencia lo computan como 1,167 día gozado (para considerar el sábado), esta bien esta practica?
Y la otra consulta, me tome 19 días de licencia entre noviembre y diciembre (contando solo los días de lunes a viernes): 10 dias en noviembre; 9 dias en diciembre; total = 19 dias
La empresa hizo el siguiente calculo:
En noviembre: 10 x 1,167 = 11,67 y redondeo a 12 dias gozados
En diciembre: 9 x 1,167 = 10,503 y redondeo a 11 dias gozados
Total = 23 dias
En cambio yo hago el siguiente calculo: 19 dias x 1,167 = 22,173 redondeando serian 22 dias
Que seria lo mas correcto? Muchas Gracias. Saludos
Nombre: Estela
Profesión: Educadora
Consulta: Trabajo en un centro de enseñanza privado que generalmente trabaja todo el año ,este año cerrará en enero y darán la licencia en ese tiempo de cierre. La licencia este año por haber estado en el seguro es menor a los 22 que me hubieran correspondido, por lo que no me cubre todo el mes(soy mensual).La pregunta es qué sucede con los días que no me cubre la licencia y el Jardín está cerrado??me los deben pagar o no???
Escribo este post como un ciudadano más; preocupado del día a día, en que leo la información que existe común para todos. Si bien podría solicitar información adicional (en la UAIP, ver video), creo que la misma debería llegarnos de otra forma (si existiera), pero tengo la sensación de que se sabe del problema pero no se resuelve. El Contador Público está acostumbrado a manejar información crítica, voluminosa, la debe procesar para luego resumirla a los tomadores de decisión; además todos usamos los mismos criterios; pero en cambio creo que no se llamó a ningún Contador destacado y aún si no lo fuese, por lo menos que exista un Contador en el grupo de científicos que asesora a la Presidencia, o por intermedio del Colegio de Contadores, pero que exista. Hay un problema que salta a la vista, además de que lo he vivido, es el tema de la información diaria, claramente no se lleva con un criterio de lo devengado, entre otros puntos que comentaré.
Me han hecho consultas, respecto a casos de personas (principalmente extranjeras) que se vienen a trabajar a Uruguay, y cuando se le pregunta si tienen hijos, en algunos casos dicen que sí que tienen pero no viven en Uruguay, sino que quedaron en su País de origen. Lo mismo sucede en casos de personas casadas, pero llegaron solos al País, en esos casos: ¿Hay que declarar esos hijos o cónyuge?
Yo puedo hablar de lo que sé, de lo que me ocurre a mi; y de lo que nos ocurre a los Contadores, el día a día; pero lo curioso es que si eso le pasa a todos, ¿Qué sucede que sale torcida la solución?. Y lo peor es que no hay arreglo y además entramos en una especie de silencio complaciente, resignación. ¿Será un mandato divino?; y nos arrodillamos y ta!, aceptamos lo que nos toque. ¿Para qué cursar un Master?; ¿Para qué estudiar?; ¿Para qué capacitarse?; ¿Para qué queremos a los mejores?; si todo da igual. No hay forma de cambiarlo. Y no lo hay, ni lo habrá!. ¿A qué se refiere? – se preguntará el lector – ; me refiero a lo del título. Voy atrás, a lo que nos pasa a los Contadores, en el día a día, en una reunión, en una mesa familiar, en una fiesta, siempre hay alguien que dice: … yo quiero pagar, quiero regularizar mi situación, pero no me dan los números, ¿Cuánto es lo mínimo que tendría que pagar si quiero estar legal?; y ahí comenzamos a dar números como algo esotérico y la persona que escucha ya sabe que no podrá pagarlo. Imposible pagarlo. ¿Y qué hacemos?; le agregamos más costos a lo que ya es enorme. El castigo que tienen los profesionales ya es un tema que habría que estudiarlo de porqué una persona que estudió es condenada a todo tipo de sobrecostos y formalidades disparatadas.
Hay temas en Uruguay, que son parecidos al suplicio de Tántalo, en la mitología griega, Tántalo era un Hijo de Zeus, y cometió muchos errores (crímenes, mentiras, robos, soplón, etc), hasta que un día su propio padre se cansó de él; y lo aplastó con una roca; una vez muerto lo tiró a un lugar que era peor que el Hades (tierra de muertos), más profundo; y allí lo torturó eternamente; la tortura consistía en estar cerca de agua y de frutas, y cuando quería beber o comerlas; se le alejaban, con el riesgo de que se le cayera una roca nuevamente encima. Y decía que hay temas que parecieran que nos azotan permanentemente; los queremos solucionar y cuando pensamos que está todo arreglado, nada más lejos que ese espejismo. Entonces acudimos a los oráculos de este tiempo que son los que conocen “la verdad de la milanesa”, esos seres que “nos cantarán la justa”, cuando en realidad lo que nos dirán es: ¿Tienes espalda para soportar un juicio hasta el TCA?; entonces haz lo que yo te digo, y si no te animas a soportar la batalla legal, entonces sé un mortal, y paga al BPS lo que corresponda. ¿Por qué no existe nadie que nos defienda, y hagan una normativa justa y clara?; yo no sé. ¿Usted sí sabe?; y pensar que solucionarlo es gratis, no le cuesta nada al País, sólo arreglar un poquito la norma y listo!!!.
Nombre: Gabriel
Profesión: Administrativo, estudiante de Lic. en Administración
Consulta: Buenas ! Es de suma importancia para mi y seguramente para el 100% de los visitantes de su página, tener más clarificada la temática del IVA compras para una empresa. Concretamente y a modo de ejemplo, para una empresa de servicios a la cual pertenezco, generalmente no son recibidas algunas boletas o facturas por compras relativas a gastos con mobiliario y artículos esenciales para una morada, como también gastos de supermercado y productos de alimentación. Resulta que a efectos de llevar a cabo nuestro servicio, es necesario deslocar a trabajadores, hasta otros departamentos donde es necesario para efectuar el servicio, atender demandas de artículos domésticos para la vivienda temporaria del trabajador, y ni siquiera los gastos de supermercado para su alimentación son recibidos por el escritorio que lleva adelante nuestra contabilidad.
La pregunta concreta sería: ¿ qué gastos una empresa de servicios puede tomar en cuenta para descontar su iva y no pagar por este tributo, siendo que precisamente los gastos efectuados son necesarios e indispensables para llevar a cabo nuestro servicio y muchas veces son cuestionados y no son incluidos por el escritorio como compras de la empresa ?
Atento a su respuesta, es un gusto saludarlo y felicitarlo por su aporte y dedicación !
