Sobre: Impuestos, Tasas, Contribuciones | Sin un Sistema Tributario no hay Estado, debe ser equitativo, eficiente, y no confiscatorio | No taxation without representation
Nombre: Ana
Profesión: Contadora Pública
Consulta: Estimado Colega, tengo una duda desde hace ya un tiempo y es que en varias oportunidades he visto que los Escribanos Publicos realizan certificaciones de ingresos. Es correcto esto? Existe alguna norma que los habilite o inhabilite? Tengo entendido que los bancos aun los estan solicitando.-Le envio mis saludos y como siempre agradecerle por brindar este servicio tan util para la comunidad.- Saludos Ana
Hoy en día, está de moda decir que “Dato mata Relato”, cualquier tema termina en lo mismo. Podría hacer una modificación: “Verdad, mata Dato y Relato” porque muchas veces los datos nos llega como una verdad incuestionable, y eso es por nuestra confianza en las instituciones. No estoy planteando dudar de ellas, pero sí dudar de los que nos dicen que es el ideal. Cuando se hizo la Reforma de la Seguridad Social en el año 1995 y con aplicación en abril de 1996, en mi caso me convenció inmediatamente de que nacieran las AFAP, porque tenían varias virtudes que lo hacían atractivas.
Primero, era algo que llenaba el ojo, porque se estaba aplicando en Chile, y nos fijábamos mucho en ese País porque era un ejemplo de pujanza económica, de hecho hoy en día fue uno de los primeros países en latinoamérica de ser parte del club de la OCDE, pero hoy sabemos que la experiencia en chile de este instrumento ha sido de lo peor, un desastre confirmado. Pero además habían otros incentivos, como ser que en aquella época la evasión de aportes era más alta que hoy en día, y además invitaba a evadir, porque si hoy es injusto, en aquellos años era aún más injusto. En el fondo lo que se buscaba era que se obtuviese un aporte individualizado y eso ayudaría a formalizarse, era una motivación el decir que el dinero de uno, su esfuerzo no terminaba en un bolsón indeterminado. Y por último, estaba la zanahoria de que se pudiera salir de esos Topes de Jubilación tan injustos, bajos y desmotivantes; entonces llegamos a este Proyecto de Sistema Integrado Previsional (SIP)
Foto propia: Montevideo, monumento a Pierre de Coubertin ente las calles Ricaldoni y Cataluña
Foto propia: Montevideo, un amanecer nublado, monumento a Atilio Narancio en Parque Batlle
Hace unos días, fue noticia que la CEO de Levi’s fue despedida por una serie de publicaciones que hizo en twitter, ya que no favorecían a la imagen de la empresa; el artículo era del New York Times, firmado por Sapna Maheshari; en el informe citan a una socióloga que explica que antes uno podía comportarse de una forma en el trabajo, otra en su vida particular; pero hoy no hay fronteras y es un tema nuevo que la sociedad se debe un debate, y que por ahora se resuelve despidiendo a la persona de su trabajo. El Estado uruguayo así como sus políticos, han optado por un medio privado como es Twitter, para comunicarse con la población pero no hay reglas definidas; como tampoco hay reglas con respecto a lo que pueden declarar a la prensa funcionarios del Estado que sin importar su rango (no dejan de ser funcionarios por más importantes que sean). ¿Es un buen mensaje que un Ministro argumente que una persona no entra en razones porque según él, lo que cobra es sólo para pagar el IRPF?. ¿Cómo se le paga el sueldo a él, si no es por la recaudación de impuestos?.
Hace unos tres años atrás, escribí un post en que hablaba de lo poco que eran valorados socialmente, los que trabajaban en Administración. Aquí lo podrás leer: ¿Trabajas en Administración?; ¿Sientes que tu trabajo no luce?; tiene que cambiar el nombre de la tarea y también en cómo nos vemos. ¡Está en ti cambiarlo!
Cuando leí la Resolución de fecha 1/04/2022; me acordé inmediatamente del tema, ¿Por qué un Gerente de Administración tiene que ganar menos que el Gerente de Informática?; pero después me di cuenta que en realidad todo lo que dicen que hay discriminación de género, por primera vez se ve claramente o yo lo veo claramente. Las mujeres están topeadas y los hombres no. ¿Cuál fue el argumento para tamaña discresión?
A veces uno se maravilla con personajes que nos imponen los medios de comunicación; los mismo medios que no nos muestran o no saben hacerlo o no se dan cuenta; de que en Uruguay existen personas quizás de igual capacidad o superior. Tengo un Profesor en Derecho Civil I, que estoy maravillado (Dr. Walter Howard); y le copio a él parte del título del post. Si la clase se distorciona, nos llama la atención con un fuerte «hey!»; y nos dice: a ver …, mírenme!, Mírenme todos!!!, mírenme!. Logra llamar la atención y seguro que lo que sigue es más atrapante aún. Lástima que recién lo conozco, dice que para él hay dos ramas del Derecho más importantes, el Derecho Tributario y el Derecho Sucesorio. ¿Por qué?; porque los impuestos siempre van a existir y las muertes también. Pero luego descarta al Derecho Sucesorio y en realidad la estrella es el Derecho Tributario. O sea, que para alguien que me lee, y siguió el título del post, habrá pensado que es una bendición que desaparezcan los liquidadores de impuestos, pero no se imagina que eso es lo peor que le puede pasar a nuestra sociedad (globalmente, no a la aldea uruguaya).
En las empresas que ya pueden salir del montón; se estila fijar objetivos que luego sirven para hablar de productividad, y de recibir bonos, aumentos salariales, ascensos e incluso la desvinculación; pero esos procesos son acompañados de discursos que siempre son alentadores y además con toda una teoría detrás de que si se fijan de determinada forma; luego será exitoso para todos. En las elecciones en que luego elegimos a nuestros políticos; se nos habla de que es importante elegir el Parlamento en la primer vuelta porque en la segunda recién se elige al Presidente; y es importante elegir un buen Parlamento porque será quien determinará la calidad de las leyes, el control, etc. En ambos casos siempre existe ese espacio para que el proceso sea más cercano, humano; en las empresas que exista la posibilidad de hablar, dialogar, proponer objetivos en conjunto y en los políticos, esa idea de que nos escucharán; que estarán para servir a la sociedad y que son un medio para hacer llegar nuestras voces al Parlamento. ¿Realmente es así?. A todos nos ilusiona que sea así, porque es lógico, racional, compartible, esperable, y desafiante. Y luego, cuando todo es de contenido vacío, ¿qué sucede?. Se produce el descreimiento, desgano, la indiferencia, la impotencia, que es para mi lo peor que se puede sentir; porque es validar que ya no se puede cambiar nada. Es la olímpica, la tibieza, a la uruguaya, el gris, o los zapallos se acomodarán solos en el carro.
Foto propia: Estadio Centenario, Tribuna Olímpica. Montevideo
Desde que hago el blog, muchas veces escribo sobre mi experiencia; como cuando nació mi último hijo en año 2013; ahora he vivido el fallecimiento de mi padre y si bien aún estoy como en una irrealidad, no puedo seguir publicando como si no hubiese pasado nada.
Hace poco me compartieron el Poema de Mario de Andrade llamado: Mi alma tiene prisa. En que el autor magistralmente, hace una analogía entre los años de vida que le restan a una persona, con los caramelos cuando un niño se da cuenta que tiene pocos en la bolsa, y a esos últimos los saborea más. A mi me pasa lo contrario, quizás porque estoy en la parte de la U en la que los economistas canadienses Shawn Grover y John Helliwell, descubrieron que los seres humanos llegan a la máxima infelicidad en el entorno de los 55 años, y luego comienza a subir nuevamente; o porque no quiero mentirme al ver la realidad; una realidad que estaba pero no es lo mismo saber que existe que experimentarla. No es lo mismo (seguramente) saber que hay millones de personas que no tienen agua, que sufren el hambre (y mueren por falta de comida), y otra es vivirlo (gracias a Dios no lo viví y por más empatía que uno se esfuerce en tener, no se sabrá lo que es si no se lo vive en carne propia). No es lo mismo abrir el diario, beber lentamente un café y leer las desgracias de los demás, que pasar a ser protagonistas de una desidia social en que sabemos que no va a cambiar, porque la sociedad actual tiene una cultura en que lo que vale es la juventud; por más que se intente decir lo contrario. No hay futuro, no existe pensar más allá del presente; porque el vivir es hoy.
En Uruguay, no festejamos segundos puestos; la bandera de los Treinta y Tres es como un premio consuelo para los abanderados, a los Vice Presidentes prácticamente pasan desapercibidos, a los que ofician de Vice Ministros de les llama Subsecretarios (porque a los Ministros raramente se les dice Secretarios de Estado, porque pasarían a ser un Secretario más que una autoridad), pero los que le siguen al Subsecretario, son los números TRES; son los Directores Generales de Secretaría. Y esos son los que realmente mandan; no mandan los Ministros, estos pondrán la firma, aparecerán en todos los actos, saldrán en todas las fotos pero estas autoridades son ejecutoras de los gastos, son las que tienen el poder de discrecionalidad más grande; ¿Y quién los controla?. Parece obvio, el Ministro los debería controlar; pero como es un puesto político y de confianza, generalmente del mismo partido político, no hay control. Y esa creencia de que ser Funcionario Público es lo máximo en Uruguay; no es tan así dependiendo de en qué Ministerio se trabaje; en algunos es tocar el cielo con las manos y en otros es tocar el infierno con los pies.
Foto propia: Tomada el día del Patrimonio, dentro de la Sede del Ministerio de Defensa Nacional Uruguay.
En estos espacios que he llamado «Reflexiones y Análisis propios»; me permito compartir razonamientos que muchas veces yo mismo no tengo la respuesta; incluso no sé si están mal o bien; o por el contrario: tengo temor a criticar para no ser criticado. Pero no se puede andar por la vida penando, ya a mi edad estoy más para aportar para dejar a mis hijos y jóvenes un País mejor (porque yo viví en un País mejor que el de mis antepasados) que no hacer nada; porque callar es ser cómplice. Hace unos meses, vivimos el escarnio público de una parte de las autoridades y de personas simpatizantes de ellos, sobre una empresa en el Puerto en la que yo supe trabajar y para mi fue la mejor experiencia que tuve profesional, y el gran argumento era que usaba los muelles públicos y hacía dinero aprovechándose de la infraestructura del Estado. Pero cuando uno ve que esas mismas autoridades, van a Desayunos, Almuerzos, Eventos, Jornadas; para que otros lucren, y lo hacen en horario de trabajo, ¿Ahí nadie dice nada?. Siempre me pregunto: ¿A cambio de qué van esas autoridades a esos lugares?; ¿Les pagan?, ¿Reciben regalos cuando no se puede?, ¿Lo hacen gratis?, ¿Recuperan el horario de trabajo, destinado a esos eventos?, ¿Si luego tienen un cargo en el ámbito privado cuando terminan su gestión, eso está bien que tengan trabajo en los mismos lugares en los que eran invitados?; ¿Nadie se lo plantea ni cuestiona?. Esto no es nuevo, data de mucho tiempo. ¿Y las empresas que lucran con la información privilegiada? y que es pública
Foto propia: Plaza de los 33 Orientales, Salto.
Esta ley, era muy esperada por los Comercios de Frontera. La verdad que yo leo una y otra vez, y leo la exposición de motivos, y leo lo que dijeron los legisladores para argumentar su voto y no salgo de mi asombro. Le dieron ciertos beneficios a las MiPymes con giro en Supermercados y Almacenes. ¿El resto de los giros no tienen derecho a estos beneficios?. Seguramente después voten una ley que considere otros giros, haciendo de la normativa un caos. En otras palabras, una panadería, una herrería, una zapatería, una tienda de ropa, una pollería, kiosco, etc; todos esos y más NO tienen el derecho que sí tendrán los Supermercados y Almacenes. Cuando ya tienen un régimen tributario super especial, benefician al mismo sector que además no trasladará nada a precios finales porque la ayuda es nada.
Foto propia: Veredas típicas de la frontera, Plaza Internacional, Rivera.
Se dice que la Inteligencia Artificial y los Robots, serán herramientas para ayudar al hombre, pero jamás una competencia. ¿Qué sucedería si pensamos que el hombre no quiere hacerse cargo?; sino que es más fácil escudarse que no es culpa de ellos (de los humanos) sino de un SISTEMA que es imposible cambiarlo, pensarlo, y cuestionarlo. Es como si el futuro que demora en llegar a Uruguay, de pronto estamos en el futuro aquí. En realidad las máquinas son muy limitadas intelectualmente, pero brillantes en la especialización deben ser entrenadas previamente y tampoco saben actuar ante cambios de escenarios si no estaban previamente cargados los mismos; pero en Uruguay lo que hacemos es que si hay nuevos escenarios se niega la existencia, el nuevo escenario deberá adaptarse al SISTEMA, y tampoco hay un interés para agregarle nuevos datos. Como termina diciendo ese artículo en el diario El País de España, los peligros para la IA es el humano porque la IA replicará lo que mal haga quien lo programe.
Foto propia: Del jardín de mi madre, el violeta su color preferido, en su cumpleaños 18 de octubre, Las Toscas.
Hace poco leía que el Ministro del Interior, manifestaba que era muy difícil hacer algo en el Estado; no es el primero que lo dice pero justamente el Ministro actual, debe ser el Político que más tiempo ha estado en el Parlamento; y que ahora él se de cuenta de esa barrera nos habla de que pocas esperanzas tendremos de que esto cambie; porque además no se intenta cambiar sino ir por un camino más fácil; pero todo lo demás quedará intacto. También leí en estos últimos días, que a raíz de un caso de una mujer con hijos pequeños en que si bien cometió un delito, por la Ley de Urgencia, se pasaron de pena (un castigo extremo); y eso fue porque cortaron y pegaron en algunos artículos normas de otras leyes. No es la primera vez que sucede eso, ahora están hablando de cambiarlo. En materia tributaria, recuerdo que en un curso al que asistí, cuando se creó los Dividendos Fictos, había un error en el Decreto, y el propio funcionario de la DGI (el que daba la clase) dijo que son cosas que son muy difíciles de modificar. O sea, detectan el error a los días de emitido y no lo pueden modificar?. Ahora hablaré de algunos conceptos que nos acostumbramos a trabajar con ellos pero nadie habla así. Cuando se importa y se queda con una deuda, nadie habla de un Saldo de Precio de Importación; no se usa esa terminología, nadie se refiere al Vendedor del Importador como el Exportador del Extranjero. Nadie!!! (nunca lo escuché en mis casi 35 años de experiencia laboral).
Foto propia: Monumento ecuestre de Artigas, en el Mausoleo, en Plaza Independencia, Montevideo.
Al Fondo de Solidaridad, habría que cambiarle el nombre; porque la palabra Solidaridad condiciona a cualquier iniciativa que se presente dado que vivimos en un País que todas estas palabras que implican una proyección de vernos como uniformes, y todos buenos; implican ya comenzar con un rechazo de plano y antes de llegar al tema tener que justificar que no se es poco solidario, etc, etc. Pero no hay dudas que es un aporte (no hay unanimidad para definirlo si es un impuesto o una contribución) que tiene aristas profundas de injusticia. ¿Por ejemplo?, por ejemplo que no todas las carreras cuestan lo mismo al Estado, ni todas tienen un horizonte temporal de egreso similar; pero en cambio todos aportamos lo mismo; tampoco hay una evaluación del reintegro (años a pagar), y las Becas para estudiar con esta nueva realidad fruto de la pandemia, debería cuestionarse si corresponde seguir dando los mismos valores a los Estudiantes ya que muchos la ecuación de gastos seguro ha cambiado. Miremos las 4 causas que existen para dejar de pagar al Fondo.
Este post, es de aquellos en que me animo a dar una opinión ya que al no encontrar las respuestas; doy mi parecer con dos fines claros: el primero de ellos, es dejar plasmado un ejercicio de razonamiento para que en un futuro lo vuelva a tomar, pero también busco exponerlo, para lograr el segundo fin, que consiste en que quizás alguien tiene la solución y la comparte. Esto tiene un riesgo, y es el riesgo que haga un razonamiento incorrecto y quede expuesto al error; pero en definitiva muchas veces uno crece en base a errores, si es así, por lo menos aprenderé, de una forma dolorosa pero no puedo quedarme con esta duda. ¿Cuál es la duda?. No sé si a mis colegas no les habrá llegado algún caso de una liquidación de IRPF del año 2020, en que la persona haya estado en algún período en el Seguro de Paro (Subsidio por Desempleo), la DGI hace una precarga en su página web; y uno lo primero que le pide a su cliente es una hoja de resumen, y es lo único que nos traen. Cruzo los datos con lo que está cargado en la DGI, y coinciden, pero el período en que estuvo en el Subsidio por Desempleo no hay rastro ninguno. ¿Por qué?; cuando debería ser básico que si el Estado hace una retención de aportes al BPS, por lo menos eso debería figurar en la preliquidación. ¿Por qué no hay nada cargado de esos aportes, será que hay algo que dice que no hay que considerarlos?.
Vieron que hay un dicho que se aplica cuando uno está en problemas y un supuesto amigo en lugar de ayudarlo, lo hunde?; se dice: si trata así a un amigo, cómo será al enemigo?. O mejor: no me ayudes!!!. Y es que si bien es claro el problema que tenemos de que las jubilaciones no se podrá sostener si no hay cambios (que no lo tengo claro que sea un problema de ahora, sino de un problema que siempre estuvo y ahora nosotros somos las generaciones que recibimos la herencia de los que no se preocuparon, de los que tiraban la pelota para arriba y de punta, y sin encarar los problemas), pero tampoco podemos ir a soluciones simplistas; la solución no es que se mueran todos los jubilados o que todos pasen mal. Miren esta consulta que comparto, hay un jubilado que recibe una ayuda para comprar un Audífono (recibe el 70%), y la DGI interpreta que es un ingreso de SIMILAR NATURALEZA que una jubilación o pensión, y se lo grava!!!. Si ese mismo Jubilado recibe intereses de Deuda Pública, está exonerado de IRPF; y aquí es donde se nota la injusticia. El que tiene dinero e invierte en Deuda Pública (ni siquiera genera trabajo, etc), su renta está exenta de impuestos, en cambio aquél que aportó durante su vida, está gravado, aún si le tienden una mano para su salud.
Como pasa en muchas cosas de nuestras vidas; uno adquiere noción de algún tema cuando le toca estar cerca, y ahí aprende de ese punto. Por ejemplo, no me he puesto nunca a analizar las concesiones para hacer rutas y los peajes para luego cobrarse la misma; tampoco nunca analicé nada con respecto a las instituciones que se dedican a cobrar (como Abitab y Redpagos), el tema de los Ticket Alimentación, los Pos, las papeleras, las líneas de ómnibus, los taxis, las TV por cable, las TV de aire, las AFAPs, las Mutualistas, etc; todo los que nombré tienen algo relacionado con el Estado que les otorga un cierto mercado cautivo y se vuelven empresas poderosas que luego pueden hasta torcerle el brazo al Estado. En el caso del Puerto, el destino, el azar; me llevó a trabajar en ese ámbito; y de pronto uno lee que a una empresa Concesionaria que aún le restaban 10 años más para ejercer su legítimo derecho de operar en el puerto, se le extiende el mismo por 50 años más. ¿Cómo es posible que suceda esa extensión sin que pase por lo menos por el poder legislativo?, para ponerle el nombre a un puente, a una escuela, para dar una pensión graciable, para prorrogar un subsidio por desempleo, se necesita una ley; en cambio para prorrogar una concesión ya existente, y por 50 años, basta que el Poder Ejecutivo de turno, lo haga.
Cuando uno es estudiante, no está en condiciones de cuestionarse nada; no da ni para pensar: ¡me lo voy a cuestionar!; es aprender, estudiar, razonar, memorizar y repetir lo que nos enseñan. Luego vamos poniendo en práctica los conocimientos, vamos entendiendo más lo que nos enseñaron, pero también ya nos animamos a cuestionar cosas que se hacen porque sí. Yo no he encontrado (y tengo libros desde antes de recibirme) que ya hablaban del tema pero no explican el sentido del ajuste, sólo dicen que hay que hacerlo y listo. En mi época nunca escuché hablar de Anticuación, hasta que un día desde una Big Four me reclamaron ese ajuste, resulta ser el ajuste en que se depura la Diferencia de Cambio cuando hay un Anticipo en Moneda Extranjera. Y el ejercicio de la profesión, me fue llevando a concluir que este ajuste es algo que no beneficia a la DGI (porque si me dicen que sirve para recaudar más, entendería el sentido del ajuste, pero no es así), y sólo sirve para complejizar una tarea que ya de por sí es compleja. Me pasa, muy seguido; que hago ajustes para un lado, y para otro y más o menos se termina pagando lo mismo que si se hiciera una cuenta simple. Es obvio que termina siendo una tarea para pocos, pero; ¿Realmente se necesita que sea así?; ¿Eso aporta al País, aporta a la equidad en la tributación?. Yo creo que no. Que no aporta nada, que sería mejor para el Estado, simplificar estos temas, aún si me veo perjudicado en mi trabajo.
En una charla por mail, me dicen esto:
El sueldo actual en el grupo 16 subgrupo 1 para encargada de grupo es de $24.280 (líquidos) al mes trabajando 8hrs. por día de lunes a viernes (HSM $624.97 nominal) .Por lo tanto el valor del subsidio no supera la pensión, o sea no me pagan nada. Ya me paso en marzo del año pasado cuando me mandaron al seguro x 4 meses. A mi modo de ver no tiene mucha lógica,cumplo con todos los aportes; incluso con el 4.5% que te descuentan de la pensión; si pudiera sustentar las facturas, cuota de la casa y el sustento con $15.000, quizás a mi edad (57) no estaría trabajando.
… es como dicen, la única forma de DARSE CUENTA, es ponerse en los zapatos de la otra persona; pero el punto es pensar: ¿Es justo?; ¿Tiene lógica?. ¿Por qué estas cosas no se transparentan?; y esos discursos que uno escucha que estamos para ayudar a la gente, el pueblo uruguayo solidario, … es vergonzoso. Una persona tiene una Pensión por fallecimiento del esposo (en este caso), y se pone a trabajar, y aporta como cualquiera – como corresponde, derechos y obligaciones – pero cuando tiene que usar los beneficios; como son pocos que se jorobe!!!, le quitamos el dinero de su aporte. Como sociedad nos apropiamos de su derecho. ¿Preferimos que se quede tomando mate?, o de lo contrario que se le exonere de aportes.
Hay muchos temas para seguir escribiendo, pero prima la realidad. Quien aprecie la música y la danza; seguro no podrá dejar de mirar el video que copio. En algunos minutos del mismo, principalmente cuando la bailarina usa las castañuelas, me eriza. Me hace acordar a mi madre cuando ponía en el tocadisco La Boda de Luis Alonso a todo volúmen; y los vecinos se acercaban a mirar su magia en el arte de las castañuelas; sus movimientos y ese repique fantástico, nos hacía volar. Es lindo volver a esos días, porque la realidad es triste y frustrante en el sentido de ir dejando por el camino la esperanza. La esperanza de que podemos mejorar; de que nada nos impide hacerlo. Tenemos como sociedad elementos que son gratis, que no hay excusas de que somos un País pequeño y de pocos recursos, porque mejorar las leyes que nos gobiernan por ejemplo, no cuesta dinero. Tenemos normas insuficientes, malas, y algunas buenas pero ya caducas, que no acompañan la modernidad. Cuentan que cuando Hillary Clinton desafió a Donald Trump a presentar sus declaraciones de impuestos o que contara lo que había pagado, él responde que el no presentar esas cifras, lo único que demostraban era su inteligencia. ¿Será que en Uruguay, estamos viviendo algo parecido con la Concesión del Puerto de Montevideo?; porque pareciera que sí, que es una expresión de la inteligencia de una empresa contra una Nación, que por no tener buenas leyes, hemos sido burlados.
Contador Público Darío A. Abilleira Alvarez - MIRADAS TRIBUTARIAS desde URUGUAY 