Archivo de la categoría: 2.1…Prof. INDEPENDIENTES

Rescisión Anticipada de un Contrato por Servicios Personales o Profesionales, ¿El pago por indemnización, daños y perjuicios, está gravado por IRPF?


En general cuando hay una rescisión de Contrato de forma anticipada, se pacta un pago por concepto de Daños y Perjuicios; el punto que genera dudas es si esa situación en el caso de un Profesional Universitario o un Profesional que tenía pactado un trabajo por Servicios Personales, si tiene que pagar IRPF por ese monto recibido.

La duda viene porque si esa situación se diera en el ámbito del IRAE, no hay dudas que está gravado, y en el caso de una relación de trabajo de dependencia, la analogía es el despido, y si el monto por Indemnización supera el despido legal, lo que esté por encima de ese dinero que establece la ley, está gravado por IRPF. Entonces, en estos casos que son Unipersonales, ¿Está gravado también por IRPF?, y si el profesional estaba tributando IRAE por opción, ¿Qué sucedería?.

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Escuchar esta canción, me hizo acordar a mi madre, tocaba un acordeón muy similar y el idioma de mi abuela, es de una Serie de Netflix “Sólo por Amor” Sigue leyendo
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Profesionales Universitarios, si no tienen actividad, ¿Hay que presentar Declaraciones Juradas?; el infierno burocrático e inseguridad jurídica, nunca sabemos si estamos bien.


CONSULTAS M&GT 428/017/09/2022

Nombre: Esther

Profesión: Abogada – sin ejercicio de la profesión

Consulta: Esta consulta me la hizo una amiga de mi Señora, quiere estar segura de que no le aparezcan deudas y me consulta si tiene que presentar alguna Declaración Jurada, porque en marzo del 2016 se dio la baja en la CJPPU, que figura sin actividad en el BPS pero las últimas Declaraciones Juradas ante la DGI fueron en el 2014. ¿Qué debería hacer para dormir tranquila?.

Fecha y desde dónde consulta: 05/08/2022, de Montevideo

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Foto propia: Hortensias del jardín de mi madre, enero del año 2012 Sigue leyendo

Profesional Universitario que tiene más de un giro (ejerce su profesión más otro emprendimiento), ¿Aporta sólo a una Caja o a la CJPPU y al BPS?


CONSULTAS M&GT 414/003/02/2022

en Instagram: /darioabilleiracontador

Nombre: Rúben

Profesión: Ingeniero en Informatica

Consulta: Ingeniero en Informatica, que ejerce como profesional independiente en desarrollo de software, en DGI tributa IRAE, aporta a la CJPPU y en BPS tiene unipersonal de Servicios por aportes de FONASA. Incorpora a sus ventas de servicios, la venta de dispositivos de hardware, debe inscribirse en BPS con aportacion de Industria y Comercio ?

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Santé; es una canción del cantautor belga Stromae (Paul van Haver, su padre arquitecto, de origen ruandés, falleció en el Genocidio de Ruanda). La canción rinde homenaje a aquellos que no están de humor para celebraciones durante la pandemia de COVID-19, incluidos los empleados de empresas de catering y limpieza, cuidadores, pescadores, conductores y auxiliares de vuelo. (fuente Wikipedia)

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Deducción del IVA Compras en los Servicios Personales; ¿La compra de materia prima para una Construcción puede ser facturada a un Arquitecto y este deducir el IVA?


CONSULTAS M&GT 410/039/10/2021

en Instagram: /darioabilleiracontador

Nombre: Martín

Profesión: Arquitecto

Consulta: Hola Darío! Recientemente abrí la unipersonal para poder ejercer como arquitecto en algunas obras y demás. Hace días que estoy buscando en Internet información acerca de qué gastos específicamente pueden deducir IVA y me encontré con este blog que responde consultas aplicables a la realidad.
La información que pude ir recabando dice mas o menos que se puede decontar el IVA de «compras asociado a esa actividad» lo que me parece bastante ambiguo. Mi situación concreta es la siguiente: Me contrataron para dirigir una obra de reforma de una casa. Entre las reformas que se van a llevar a cabo se van a hacer algunos muebles de madera con un carpintero. Este carpintero no tiene posibilidad de descontar IVA pero se nos ocurrió la posibilidad de que yo compre la materia prima, descontando IVA. Desde mi punto de vista la compra está asociada a la actividad que yo realizo, sin embargo me queda la duda realmente porque lo información que he encontrado es muy ambigua al respecto.
Se agradece la oportunidad y ojalá sirva la consulta para alimentar el blog!. Un abrazo

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Foto propia: Parte de la torre del Hotel L´Auberge, Punta del Este

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Profesional Universitario, sin actividad, quiere comenzar aportar voluntariamente a la CJPPU. ¿Tiene que registrarse en BPS y DGI?; ¿Vale la pena aportar si no se tiene la obligación?


CONSULTAS M&GT 391/020/07/2021

Nombre: Rafael

Profesión: Veterinario

Consulta: Buenas tardes Contador. Tengo una duda, estoy recibido hace un tiempo de Veterinario. Me inscribí en la Caja Profesional pero sin actividad hace seis meses. Ahora quisiera comenzar a realizar aportes a la Caja, no estoy trabajando como dependiente en ningún lado, pero tampoco tengo pensado facturar. Hablé con un colega y me comentó que tengo que abrir empresa en BPS y DGI. Eso es si o si? Puedo aportar a la Caja Profesional y no abrir empresa en BPS y DGI hasta que empiece a facturar? Muchas gracias. Saludos

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Profesional Universitaria que ejerce su profesión como dependiente, pero tiene un emprendimiento: Tocados para Novias; ¿Debe aportar a la CJPPU?


CONSULTAS M&GT 334/023/04/2020

Nombre: Angela

Profesión: Contadora Pública

Consulta: Buenas noches Dario! Tengo la siguiente consulta. Contadora dependiente en una empresa, opta por no aportar a la caja profesional ya que no realiza ejercicio de la profesión independientemente.
Quiere realizar una actividad distinta a la profesión, tocados de novias. Según entiendo esta actividad que se asemeja a «artesanías» podria aportar por el régimen de monotributo. Esto es correcto? no estaria en falta al no aportar en la caja profesional? muchas gracias!!

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Dibujante, pero recibida de Arquitecta; no ejerce su profesión, ¿Puede seguir en el BPS aportando y no por la Caja de Profesionales?


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Dicho importe es con IVA incluído (son dólares americanos)

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CONSULTAS M&GT 296/010/04/2019

Nombre: Julieta

Profesión: Dibujante

Consulta: Hola como estas? Soy nueva aqui pero me ha ayudado mucho tus respuestas. Queria consultarte algo. Hace dos años trabajo de dibujante tecnico en una empresa la cual me exige facturar (tengo una empresa de servicios personales ya que no soy universitario). Este año me recibi y me declare bajo no ejercicio en la caja de profesionales ya que no ejerzo como arquitecto sino que trabajo fe dibujante en mi antiguo trabajo. Esto esta bien o me tendria que haber declarado en ejercicio y pagar la caja en vez de los aportes jubilatorios como los vengo pagando hasta ahora? Gracias

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Profesional Universitario; el glamour del Título, la pauperización del presente. Reflejo de lo poco que se valora la Formación. Embargo de Cuentas Bancarias, prisioneros del Sistema de Inclusión Financiera.


Tremendo título, ¿no?. Sí, lo hice por gusto. Me gustaría que me leyeran. Si tu tienes un hijo, ¿Le dirías realmente que estudiara una Carrera Universitaria?; piénsalo!!!, en la hipótesis que tuviese otra cosa para hacer, obviamente. Yo tengo una hija que está estudiando, y si bien es un orgullo cada vez que salva una materia, y quiero que avance por ella; a veces le digo la realidad. Es dura la realidad, es difícil hasta reconocerla, como que me da temor de decirlo, porque recuerdo que me decía mi madre: no lo digas que se puede cumplir!!!. La diferencia, la hace el estudio, sin dudas; pero en esta masificación que vivimos, la diferencia está en el estudio de quien tiene la posibilidad de pagar lo distinto. ¿Saben cuánto cuesta un MBA?; sin descuentos que siempre existen, pero supongamos que Usted es don nadie, no trabaja en una Entidad que logre un descuento, no trabaja su hijo en una Institución Estatal, la empresa que trabaja no lo ayuda, … ¿Cuánto cuesta?. Cuesta 24 cuotas de $ 33.000 pesos por mes. Si su hijo, se recibe de la carrera que quiera, y termina ahí; es como si hubiese terminado primaria, hace 30 o 40 años atrás. No le sirve para nada. Sí, igual, no me crea. No hay como también me decía mi madre: date la cabeza contra la pared!, como diciendo: experimenta tu mismo. Si ese mismo hijo, no tiene nivel de Inglés de First Certificate; está frito. Sigo siendo duro, pero le digo la verdad. 

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Profesional Universitario, que trabaja sólo para la Intendencia, está como activo en la Caja Profesional, no factura, ¿Tiene que pagar el FONASA?


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Dicho importe es con IVA incluído (son dólares americanos)

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CONSULTAS M&GT 280/029/09/2018

Nombre: Marcelo

Profesión: Arquitecto

ConsultaLa respuesta “Tu pregunta, es si al momento de inscribirte tienes que pagar FONASA, no, al momento no, es un pago que está ligado a tu facturación, si no facturas, no pagás.” no es del todo acertada para el caso particular planteado. ( https://wp.me/p13ijO-2J1Un funcionario profesional municipal DEPENDIENTE exclusivamente de la IM, declarado en ejercicio (es necesario para poder ejercer como profesional dependiente en la IM), y que no facture (que su ingreso independiente sea 0), deberá pagar el complemento mensual FONASA de unos 2700 pesos. La modalidad de no aporte de FONASA en empleados municipales, termina perjudicando a los profesionales dependientes de la misma.

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Anticipos de IRAE en caso de liquidar IRAE por Opción, una Persona Física, que tributaba IRPF. Servicios Personales, con ingresos menores a 4 millones de UI.


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Dicho importe es con IVA incluído (son dólares americanos)

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CONSULTAS M&GT 265/014/05/2018

Nombre: Ignacio

Profesión: Contador

Consulta: Darío, buenas tardes. Tengo una consulta sobre el pago del anticipo de IRAE de una empresa de un conocido.
El mismo genera ingresos mensuales de $173.545 sin iva, por lo que anualmente estamos hablando de $2.082.552.
Haciendo el cálculo del IRPF con las escalas correspondientes, del IRAE ficto, y del IRAE normal llegué a la conclusión de que le es conveniente anticipar por IRAE ficto, que según mis cálculos son: 2.082.552*0.48*0.25 dando un total a pagar de $249.906.24. (Mensualmente $20.826). Mi conocido me pasa el boleto de pago de lo que venian anticipando y veo que anticipaban por mes $10.000 de IRAE, ahora la contadora de su empresa le dice que va a tener que pagar entre 8-10 mil pesos mas por el ajuste de IRAE.
Es coherente y correcto hacer pagar a alguien el mínimo de IRAE y luego hacer que pague el ajuste de lo que realmente debería haber aportado?. Muchas gracias, Espero tus comentarios. Saludos

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¿La nafta está gravada por IVA?. ¿Se puede deducir el IVA Compras del Gasoil por un Profesional o Servicios Personales?


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CONSULTAS M&GT 262/011/05/2018

Nombre: Beatriz

Profesión: Abogada

Consulta: Hola, soy abogada y pago Servicios Personales, Unipersonal, ¿Se pueden deducir como IVA Compras los gastos en nafta utilizada para la profesión aunque la nafta está exonerada del iva y por tanto las facturas de las estaciones no tienen un ítem que discrimine ese precio del iva??? Muchas gracais


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Facturación Electrónica, ¿Los Profesionales Universitarios estarán obligados a usar el sistema de Facturación Electrónica?. La DGI creará una APP para estos casos.


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CONSULTAS M&GT 260/009/04/2018

Nombre: Carol

Profesión: Licenciada en Relaciones Laborales 

ConsultaQuisiera felicitarlo por el tiempo que dedica a responder las consultas y con la claridad que lo hace. Me han sido de muchísima ayuda. Mi consulta es respecto al medio de facturación de un profesional independiente. Estoy registrada en la CJP, en la DGI y BPS, bajo Servicios Personales Profesionales. Gracias

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Certificación de Ingresos por un Contador Público; cuando el cliente no tiene contabilidad ni factura. Ética del Profesional actuante.


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CONSULTAS M&GT 255/004/02/2018

Nombre: Claudia

Profesión: Contadora Pública

ConsultaBuenos días, Aquí yo de nuevo mi estimado contador haciendo una consulta, como ya mencioné la oportunidad anterior en que me contacté, soy contadora recientemente egresada. Como tal, no tengo la experiencia PRÁCTICA suficiente, experiencia que entiendo se va adquiriendo con el diario vivir de ésta profesión. Me encuentro muy pero muuuy a menudo con la misma consulta de posibles clientes, y ya me ha dado por llamarme la atención cual seria el proceder de un contador con experiencia frente a ésta casuistica. Resulta que-por ahora- mi mayor tarea para la cual me contratan es para certificar ingresos . Tarea que es sencilla, puesto que teóricamente lo tengo claro, pero he aquí que me ha pasado mas del 80% de los consultantes son personas que tienen unipersonales las cuales solo tienen abierta la empresa pero no facturan, es decir no emiten comprobantes de venta, con lo cual…que certifico yo??, sino tengo herramientas suficientes de las cuales aferrarme para hacer tal certificación. Que haría usted en éstos casos?, los toma?, no los toma?, existe alguna otra menara de » validar» esos ingresos ?, si fuera por el camino inverso?… es decir si pudiera validar sus egresos por ejemplo?, serviría de algo?. Se me ocurre poder ver que con tales egreso( que si son comprobables con documentación), esa persona al menos si los tiene, en teoría es porque recibió ingresos similares(aunque ésto no quiere decir que sea tal), pero al menos es una punta tal vez. Muchas de las veces quieren esos certificados de ingresos para poder sacar una simple tarjeta de crédito o para pedir un préstamo menor o para acceder a una garantía de alquiler. Menciono ésto porque lo relevante aquí es que se trata de certificar ingresos de menor magnitud. Otro caso es también que ni siquiera tienen nada registrado en DGI, es decir, ni tienen una unipersonal abierta, éste ya considero que es un caso extremo, pero también ha pasado. Trabajan por su cuenta( pequeños talleres, almacenes, autoservice), aducen tener ingresos pero no tienen como comprobarlos, no facturan, no emiten tickets, no llevan fichas de clientes en el caso del taller. Bueno, como verá usted es toda una casuistica muy extensa y en ella me encuentro a diario, me gustaría saber realmente como está bien proceder, porque no hay nada como la experiencia mas que lo teorico que te muestran los libros. Agradezco desde ya su amable atención como siempre. Saludos atentos. Claudia


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Un Profesional que ejerce como Independiente, pero además es Dependiente, ¿Cómo debe tributar?, Inscripción a la CJPPU, BPS, DGI


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CONSULTAS M&GT 254/003/02/2018

Nombre: Claudia

Profesión: Contadora Pública

ConsultaBuenas tardes, mi nombre es Claudia y antes que nada decirle que me es constantemente de mucha ayuda su pagina, la consulto a diario y leo mucho los casos y sus respuestas. Soy recientemente egresada de la Udelar, me recibí de contadora y tengo un GRAN consulta para hacer.He leído mucho pero ni así me queda del todo claro que es lo mas conveniente en mi situación actual.

Cuento un poco, soy trabajadora dependiente, trabajo en una empresa ya hace 8 años como auxiliar de Contador pero hace 6 meses me recibí y ya dada de alta en la CJPPU para poder ejercer de forma independiente es que me encuentro sin saber si debo o no debo( o mejor dicho…que me conviene hoy en día) inscribirme en DGI como servicios profesionales personales, he tenido algunos trabajos me menor magnitud, del estilo de certificaciones de ingresos y similares pero como aun no estoy inscrita en DGI es que no los puedo facturar.

Mi ignorancia está en el que como aun no tengo trabajos de gran porte de forma independiente si me conviene inscribirme como servicios personales, pero mas ignorante estoy en el tema de la tributación, si combino ambas cosas, es decir, si sigo como trabajador dependiente cobrando un sueldo pero decido poder facturar cada vez que tenga un trabajo de mi profesión, que es lo que tengo que pagar?.

Ya estoy pagando la caja de profesionales y obviamente tributo por irpf y FONASA por mi trabajo dependiente, es verdad que SOLO debería pagar un ficto(una diferencia) por FONASA y SOLO pagar iva e irpf si facturo??, sino facturo no pagaría nada?. Esto es así? Cual es ese ficto de FONASA?. Agradezco desde ya la ayuda para poder orientarme al respecto. Saludos cordiales! Claudia


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Contratación de Profesionales Universitarios, ¿Si los contrata una empresa, siempre son dependientes?, Criterios de Independencia y aportes al BPS o a la CJPPU


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CONSULTAS M&GT 247/036/11/2017

Nombre: Darío
Profesión: Ingeniero en informatica
En qué departamento vive: Montevideo
Consulta: Hola, soy profesional independiente para una empresa desde hace años. Facturo exclusivamente para ella y surgio la duda si para el BPS soy dependiente a pesar de realizar dicha facturación mensual.
Lo consulto porque llegaron rumores a la empresa que en otros casos el BPS a declarado como dependientes a los profesionales que facturan y esto a llevado al cobro de multas y recargos.
Es por ello que la empresa nos quiere pasar a todos como empleados con lo cual pasariamos a cambiar la forma de facturar y la caja a la que aportamos. saludos y gracias.


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Servicios Personales, ¿En qué momento se declaran los hijos a Cargo a efectos del aporte a FONASA?


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CONSULTAS M&GT 242/031/09/2017

Nombre: Cristian
Profesión: Ingeniero Informatica
En qué departamento vive: Montevideo
Consulta: La consulta principal es: mi esposa trabaja como dependiente y yo como profesional independiente y acabamos de tener una hija la cual anotamos en un hospital privado. Creo que nos conviene (por lo que nos han explicado) que en relación al FONASA, la parte a descontar salga de mi aporte que en teoría es mayor (aunque me restan hacer los calculos, bastante confuso tambien).

Lo que no encontré por ningún lado es donde tengo que registrar que ahora tengo una hija a cargo, y si mi esposa tiene que decir en algun lugar que no le descuenten a ella. Todo bastante confuso lo que busqué/encontré hasta ahora. Entonces hay que registrarlo? o simplemente en los pagos bimestrales lo considero en la planilla de calculo y ya?

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Deducción del IVA Compras, en el caso de los Servicios Personales ( incluye a los Profesionales Universitarios ); ¿Si trabajan en su casa o domicilio pueden deducir algo?


CONSULTAS M&GT 232/021/07/2017

Respondo tres preguntas similares

Nombre: Nicolás, Martín y Guillermo
Profesión: Contador Público, Ingeniero, Ingeniero Industrial Mecánico, respectivamente
Vive en: Montevideo
Consulta: NicolásEstimado Darío. En el caso del Medico, por poner un ejemplo, como leí en otros posts tuyos si es contribuyente de IRPF no podría descontar IVA de la compra de un vehiculo (solo si es contribuyente de IRAE), ahora en este post (*) y otros también comentabas que el criterio de DGI respecto a gastos personales es que no te deja deducirlos, sin embargo deja una puerta abierta si esos gastos son mixtos, por ejemplo, si el medico tuviera un consultorio en su casa podría deducir el 50% de IVA de luz, agua, etc.

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El Montepío Notarial, es un costo del Escribano. Los Escribanos deben emitir Resguardos por las retenciones. Traslado de los Costos e Impuestos al Cliente.


Cuando decidieron aumentar las tasas de IRPF; el argumento era que Pague más quien más tiene, y con eso pensaban que hacían justicia con aquellos que no tienen mucho o no ganan tanto como para llegar a realizar los aportes de IRPF. Ese razonamiento es válido solo para las Personas Físicas que son dependientes, pero aquellos Independientes, como los Servicios Profesionales, el aumentar las tasas de IRPF, terminan castigando al que menos tiene. Alguien que necesite ir al dentista, pagará más, el que quiera ir a un médico, pagará más, quien necesite un arquitecto, pagará más, etc, porque naturalmente se produce la necesidad de trasladar los impuestos sino no queda nada de utilidad, es preferible no prestar el servicio.

Los Escribanos, es un caso distinto al resto de los Profesionales Universitarios, porque existe el llamado Montepío Notarial, veamos un poco ese tema.

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Un Contador Público, ¿Puede realizar informes profesionales a familiares?; brindar servicios a familiares.


CONSULTAS M&GT 208/028/11/2016

Nombre que lo identifiqueCarolina

CONSULTADario, como esta? Me llamo Carolina, me recibi hace poco y estoy comenzando a ejercer la profesion. Siempre leo su pagina, me ha resultado muy util. Queria consultarle sin compromiso cual es la limitacion que tenemos los contadores en cuanto a los trabajos a familiares.

Le comento mi hermano esta iniciando una empresa de transportes y tiene que presentar en MTOP el formulario CONTABLE A, (adjunto ), estoy en duda si podre firmar ese documento. Entiendo que puede haber limitaciones, estuve leyendo material, el codigo de etica, pero no encontre nada especifico. Agradeceria me pueda guiar con el tema. Desde ya muchisimas gracias. Saludos cordiales.

Certificado para MTOP2016 11 16_Certificación Contable MTOP

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Profesional de la Salud, independiente, ¿Siempre tiene sus servicios gravados a tasa mínima del IVA?. Aportes a la Caja, al BPS y Fonasa


CONSULTAS GT 154/051/12/2014

Nombre que lo Identifique: Mercedes P.

CONSULTA: Buenas tardes. Soy profesional universitaria, aporto a la Caja de Profesionales. Quiero empezar a pagar DGI, pero la verdad es que voy a empezar a trabajar muy poco y así voy a seguir por elección personal. Tengo FONASA por mi marido. Fui a BPS y me dijeron que además de DGI (10% de iva por ser profesional de la salud), también debo pagar BPS, que son aproximadamente unos 2400 en total. Una colega me dijo que está en mi misma situación y le dijeron que no debe pagar BPS si no supera determinado monto anual. Es asi? Mi verdad es que con lo que pago de caja, mas lo que pagaría de DGI, mas lo que me dijeron en BPS, no me va a dar con lo que voy a ganar mensualmente para pagar las tres cosas. Fui a DGI para averiguar esto y me dijeron que vaya a BPS a averiguarlo, que ellos no sabían! Quiero estar en regla!! Hay alguna opción? Muchísimas gracias!

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