Archivo de la categoría: 2…SERVICIOS

Retenciones por Servicios de Seguridad, Vigilancia y Limpieza. A casi 20 años de la existencia de esta obligación; sería bueno su eliminación o su revisión.


Este post, surge de la práctica de la profesión. Quizás los únicos que se den cuenta de ella, sean los Contadores que deben aplicarla y las empresas que la sufren. Creo que así como en muchos aspectos de la vida, nos cuestionamos si tal norma tiene sentido; como por ejemplo algunas que existen en el Código de Proceso Penal y cada tanto nos informa la prensa; no estaría mal que esas miradas también reposaran en normas que aparentan ser inocuas, pero generan dudas innecesarias y trabajos que aumentan los costos de las empresas. Como Contador, tendría que promover este tipo de normas arcaicas, así me dan más trabajo, pero llega un momento que uno se cuestiona: ¿Estudie y me formo diariamente, para realizar este tipo de tareas que no tienen sentido?; creo que aporto más a la sociedad y a la profesión, pidiendo que existan revisiones de estas normas, que quedarme callado. Además, tendremos trabajo genuino, si se eliminan los costos inútiles, esto es parte de un Costo País.

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Se recibe (de Traductorado), y quiere comenzar a trabajar, a ejercer; ¿Qué tiene que hacer para facturar?


CONSULTAS M&GT 203/023/09/2016

Nombre que lo identifiqueCecilia Q.

CONSULTAMe recibí hace unos meses y quiero empezar a ejercer. Para poder hacerlo necesito poder facturar, ¿cómo consigo eso? ¿Dónde tengo que inscribirme? ¿Bajo qué categoría? Muchas gracias

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Agencia de Publicidad, contrata «Espacios Publicitarios» en páginas Web, Televisión, Revistas, Diarios, «en el exterior»; no debe retener IRNR ni IVA


Consulta Nº 5310

Contratación de espacios publicitarios en página web y otros medios publicitarios del exterior por parte de agencia de publicidad – IRAE – IRNR – IVA – Tratamiento tributario.

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Desarrollo de Software, dependiendo de si los equipos de computación son propios o no; tributará IRAE o IRPF. Servicios prestados desde territorio No Franco a Zonas Francas y Personas del Exterior, para el IVA son «asimilados a exportación»; siempre que sean aprovechados exclusivamente en el exterior.


Consulta Nº 5828

Actividad de desarrollo de software – Prestación de servicios de soporte informático – Actividades realizadas en territorio nacional no franco o en zonas francas – IRPF – IRAE – IVA – Tratamiento tributario

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El «Descanso Intermedio», si se trabaja, ¿Se paga como hora extra?. El Personal de Edificios, ¿Le corresponde cobrar un adicional por cocheras o vehículos?


CONSULTAS GT 147/044/10/2014

Nombre que lo Identifique: Rodolfo

CONSULTA: Para Serenos y Vigilantes, la 1/2 hora de descanso se abona como extra?. Si el Edificio cuenta con cocheras, vigiladas mediante camaras, corresponde un «Plus» por cochera o por vehiculo ? Existe algun otro «plus» referente a Ascensores, etc., etc..?

nuevo loguito Miradas

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Un Trabajador Dependiente que tributa IRPF, ¿Puede deducir el IVA de la compra de un auto o vehículo?. Servicios Personales o un Profesional, ¿Puede deducir el IVA Compras de un Auto?, ¿Y si no es Utilitario?


CONSULTAS GT 104/001/01/2014

Esta consulta es muy común. Me la hicieron ayer de forma verbal y decidí «subir» la respuesta porque es un tema que a pesar de que ya lo he encarado varias veces (dejo los links al final de este posts), me parecía que esta pregunta tenía una visión de parte de quien lo preguntaba que aporta al tema.

La consulta es si una persona que es Gerente por ejemplo, desea comprarse un auto y deducir el IVA Compras; ¿Puede?, comenzamos a hablar y en ciertas hipótesis, podría. Y me dice: «o sea que si se compra un Ferrari puede deducir el IVA»…

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Protegido: Tributación de una empresa que crea Aplicaciones (App) para Smartphones.


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Una SRL que es Contribuyente de IRAE, que efectúa pagos por cuenta y orden de los Copropietarios de un Edificio por Servicios de Vigilancia, Seguridad y Limpieza, ¿Tienen que realizar la retención según Decreto 194/000?


Consulta Nº 5260

SRL que administra propiedades – Pagos por cuenta y orden de copropietarios – IVA – IRAE – Servicios de seguridad, vigilancia y limpieza – Retención, no corresponde.

Una sociedad de responsabilidad limitada, cuyo giro es alquiler, venta y administración de propiedades, consulta si cuando en el desarrollo de la actividad de administración de propiedades, efectúa pagos por cuenta y orden de los copropietarios de los edificios administrados a empresas que prestan el servicio de seguridad y vigilancia, ella o los copropietarios del edificio se constituyen en agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), de acuerdo a lo establecido por del Decreto Nº 194/000 de 5.07.000.

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Trabaja como Dependiente para un Ente Público, le piden que pase a Facturar. Vigilancia Sin Armas


CONSULTAS  GT  029/029/11/2012 Respuesta Rápida

Nombre que lo Identifique: alberto

CONSULTA: Buen día, vos sabes que estaba trabajando como dependiente para OSE de vigilante sin armas y ahora me piden si les puedo facturar, mi sueldo anda en los 20000 pesos y quiero saber que tipo de empresa me conviene porque no se si es una pequeña empresa y que beneficios tengo, o si soy una unipersonal que paga irpf-iva y ant serv personales por mi facturacion. Me gustaria saber que es lo mejor. Saludos,

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Facturación al Exterior por Diseño de Páginas Web


CONSULTAS  GT  020/020/11/2012

Nombre que lo Identifique: Julio A.

CONSULTA: Hola, te comento que trabajo en el diseño de sitios web y tengo varios clientes en argentina, los primeros trabajos los realice a prueba pero ahora estoy por comenzar con mas trabajo y me pidieron que les facture y que me pagaran mediante transferencia bancaria (tienen problemas para conseguir dolares).

La consulta es la siguiente: como puedo facturarles a ellos y si tengo que hacer algun tramite extra en argentina o pago en ese pais.

Desde ya muchas gracias y espero tu respuesta. Saludos. Julio A.

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Desarrollo de Software y Diseño de Páginas Web; cuyo aprovechamiento es en el Exterior; ¿Qué impuestos le corresponde tributar a la Unipersonal? ¿Debe facturar si es para el exterior?


CONSULTAS  GT  019/019/11/2012

Nombre que lo Identifique: Natalie L.

CONSULTA: Sr. Contador

Le escribo dado su conocimiento en el tema, le he estado leyendo y sorprende ver un profesional en este país que SEPA de lo que habla. Verdaderamente lo felicito. Mi consulta es la siguiente, tengo una unipersonal cuya actividad refiere especificamente al desarrollo de software y diseño web para el exterior y cuyo aprovechamiento es 100% realizado en el exterior. Me consta que estoy exonerada de IVA e IRPF, me atrevo a decir que de todo impuesto. La consulta es resumiendo si eso es así al día de hoy y si en algún punto se habla de que eso cambie.

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Chofer – Sociedad de Capital e Industria – Sociedad Anónima, interés minoritario


CONSULTAS  GT  011/011/11/2012

Nombre que lo Identifique: Alberto

CONSULTA: Hola, mi consulta talvez sea un poco complicada. Me ofertaron hace 8 meses un trabajo de chofer con una remuneracion de $20.000. Me avisaron que serian entre 10 y 12 horas de trabajo diario de lunes a sabado.

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Los Chalecos de Protección Antibalas, aún no es de uso obligatorio para todos los Policías y Guardias de Seguridad


Comisión de Presupuestos
Carpeta Nº 1554 de 2012
Repartido Nº 861
Mayo de 2012

 CHALECOS DE PROTECCIÓN ANTIBALAS

 Se declara obligatorio su uso para el personal de la

Policía Nacional en los casos que se determinan

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Una Unipersonal, quiere saber qué derechos tiene con respecto a Horas Extras y Feriados No Laborables; ¿Tiene algún derecho?


Identificación: Maria O.

Consulta: Trabajo en un lugar como empresa unipersonal (servicio de limpieza), cumpliendo horario de 8 horas 30 minutos de lunes a viernes, regularmete todos los meses.

Quisiera saber mis derechos en relación a: 1) horas extras y 2) feriados no laborables.

Muchas gracias. Cordiales saludos, María

CLASIFIQUE su CONSULTA: Temas Laborales

De dónde me escribe?: Uruguay – Montevideo

Hora: Miércoles julio 18, 2012 at 12:10 pm

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Este video es de Argentina, trata de las Unipersonales con responsabilidad limitada, en Uruguay son con responsabilidad ilimitada.

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En mar/012 comenzarán los controles a Inmobiliarias, Escribanos, Rematadores, etc; sobre si procedieron adecuadamente con los Controles e Informes sobre Lavado de Activos.


Lavado: chequean control de inmuebles

Dato. Inmobiliarias y escribanos lo hicieron en 2011 por primera vez y ahora verán cómo fue

FABIÁN TISCORNIA – El País 05/02/2012

El gobierno verificará que los controles sobre las operaciones inmobiliarias para detectar sospechas de lavado de activos se estén haciendo en forma correcta. En 2011 fue el primer año en que inmobiliarias y escribanos debían fiscalizar.

El titular de la Secretaría Nacional Antilavado de Activos, Carlos Díaz dijo a El País que «a un año del decreto» -aprobado en diciembre de 2010- que reglamentó la forma en que escribanos e inmobiliarias deben hacer los controles (entre otros) «es hora de que todos nos pongamos de acuerdo en cómo se hicieron los controles».

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Servicios de Traducción a personas del exterior, a partir de dic del 2008; ¿Es una exportación de servicios?, debe analizarse dos circunstancias: Que sean utilizados económicamente fuera de la República los derechos, bienes o actividades y además que sean Aprovechados exclusivamente en el exterior


Consulta Nº 5220

 Se consulta, por parte de una traductora pública, sobre la modificación introducida por el Decreto Nº 780/008 de 22.12.008 al numeral 11 del artículo 34º del Decreto Nº 220/998 de 12.08.998. Como consecuencia de esta modificación los servicios de traducción quedaron comprendidos dentro del concepto de exportación de servicios.

 Asimismo, para quedar comprendidos en dicho numeral, se establece que los servicios deben ser prestados a personas del exterior, en relación a actividades desarrolladas, bienes situados o derechos utilizados económicamente fuera de la República. Adicionalmente el inciso final del numeral 11 agrega que los servicios deben ser aprovechados exclusivamente en el exterior.

 Aquellos servicios que cumplan con la totalidad de las condiciones establecidas en la norma, quedarán comprendidos en el concepto de exportación de servicios.

 En base a lo anterior se consulta sobre una serie de servicios de traducción, a los efectos de determinar si quedan comprendidos en el artículo 34º del Decreto Nº 220/998.

 1) Traducción de un poder con destino al exterior otorgado a una sociedad uruguaya para actuar en el exterior, pero facturado a una entidad extranjera, socia o accionista de la referida sociedad uruguaya.

 A pesar de que el servicio es facturado a una entidad del exterior, el mismo es prestado a una sociedad uruguaya, por lo que no cumple con las condiciones establecidas por la norma.

 2) Traducción de copia de títulos de propiedad de un bien inmueble situado en Uruguay, propiedad de una entidad extranjera, con destino al exterior.

 En este caso no se cumple con la condición de que los servicios se relacionen a “bienes situados o derechos utilizados económicamente fuera de la República”, ya que el inmueble se encuentra en nuestro país.

 3) Traducción de documentación de cualquier índole emitida en Uruguay, para presentar en un juicio en el exterior, facturado a una entidad del exterior.

 En caso de que la documentación objeto de traducción se relacione a actividades desarrolladas, bienes situados o derechos utilizados económicamente fuera de la República, se podrá acceder al beneficio; de lo contrario, no se estarían cumpliendo con las condiciones establecidas por la norma.

 4) Traducción de documentación societaria, de una empresa extranjera, que debe presentarse en una institución financiera internacional con sucursal en el Uruguay, facturado a la empresa extranjera.

 En la medida que la documentación no se utilice para obtener un crédito o provecho a través de la sucursal uruguaya, y siempre que se cumplan las demás condiciones previstas en la norma, se podrá acceder al beneficio de exportador.

 5) Traducción de contrato relativo a una operación internacional, en el cual interviene una parte uruguaya y el resto de las partes extranjeras, facturado a una empresa extranjera.

 En la medida que sea aprovechado exclusivamente en el exterior, y se cumplan las demás condiciones previstas en la norma, se podrá acceder al beneficio de exportador.

 6) Traducción de documentación de cualquier índole, emitida en Uruguay, requerida por un cliente extranjero para presentar en un organismo público o privado en el exterior.

 Corresponde remitirse a la respuesta del punto 3).

 7) Traducción de informes de viabilidad para desarrollar actividades en el Uruguay de clientes del exterior, sin ningún tipo de actividades en el país en el momento de la traducción.

 Si la traducción se relaciona a actividades desarrolladas en la República, no es posible acceder al beneficio.

Finalmente se consulta sobre las formalidades para acceder a la exoneración. Corresponde recordar que el artículo 34º citado no establece una exoneración, sino que determina cuáles son las operaciones incluidas en el concepto de exportación de servicios. En los casos en que se cumpla tal extremo se deberá detallar, en la factura de ventas, que dicho servicio se encuentra incluido en el numeral 11 del referido artículo 34º.

27.08.009

Prestación de Servicios de Traducción a clientes radicados y con actividades en el exterior, en el año 2007; ¿Son exportación de servicios?


Consulta Nº 4702

Una sociedad anónima uruguaya consulta con carácter vinculante, el tratamiento tributario frente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicable a las actividades que desarrolla. Las mismas consisten básicamente en la prestación de servicios de traducción,  orientados a clientes radicados y con actividades en el exterior. Para realizar la tarea cuenta con traductores uruguayos con título habilitante y la tecnología adecuada, denominando la modalidad de la actividad como de “teletrabajo”.

Los servicios de traducción se prestan a través de diferentes modalidades, como servicios de traducción, corrección y revisión de textos traducidos, cotejo y corrección de pruebas de imprenta, localización de sitios web, localización de software, ingeniería de sistemas, creación y adaptación de gráficos y autoedición de diagramación de textos, coordinación y gestión de proyectos e interpretación.

El consultante adelanta opinión entendiendo que los servicios detallados prestados a personas físicas o jurídicas del exterior constituyen exportación de servicios para el IVA,  criterio que esta Comisión de Consultas no comparte.

Similar situación fue objeto de análisis en la Consulta Nº 4.465 (Bol. 404), concluyéndose que: “…esta Comisión de Consultas entiende que sólo podrán ser consideradas como exportación de servicios aquellas actividades determinadas como tales por el Poder Ejecutivo…”

Cabe agregar que la nueva redacción del artículo 5 del Título 10 del Texto Ordenado 1996, dada el artículo 16 de la Ley Nº 18.083 de 27 de diciembre de 2006, establece que “…Tampoco estarán gravadas aquellas exportaciones de servicios que determine el Poder Ejecutivo.”

Para el caso en consulta, los servicios de traducción y sus derivados, no están comprendidos en ninguna de las normas reglamentarias donde el Poder Ejecutivo determinó las operaciones consideradas como exportación de servicios, quedando por lo tanto gravadas a la tasa básica.

28.12.007

Exportación de Servicios – es una Consulta conceptual, del año 2007 y que su utilidad es ver la evolución que ha tenido tal definición y que en la época eran consideradas como tales sólo aquellas actividades determinadas así por el Poder Ejecutivo


Consulta Nº 4465

Se consulta por parte de una sociedad anónima uruguaya respecto del tratamiento tributario que debe aplicar por sus ingresos como comisionista cuando sus clientes son empresas extranjeras que venden bienes a empresas uruguayas.

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Fundación sin fines de lucro, se presenta a una Licitación Pública que consiste en «suministrar Auxiliares de Servicio para áreas de Block Quirúrgicos, Áreas de Cuidados Intensivos y Especiales y Emergencias»; ¿Están exentas de tributos?


Consulta Nº 5381

Consulta Nº 5382

Consulta Nº 5383

Consulta Nº 5384

aclaración: las 4 consultas tienen el mismo texto.

Una entidad estatal se presenta al amparo del artículo 71º del Código Tributario, consultando si determinados servicios que se contratarían con una fundación sin fines de lucro se encuentran directamente relacionados con los fines específicos de la institución y, en consecuencia, exonerados de tributos o si por el contrario la exoneración no alcanza a dichos servicios.

Según lo informado, un centro hospitalario procedió al llamado de una licitación pública para que le suministren auxiliares de servicio para las áreas de blocks quirúrgicos, áreas de cuidados intensivos y especiales y emergencias, en el marco de un proyecto educativo laboral. La propuesta presentada por la fundación fue la única oferta recibida.

El artículo 2º del Título 3 del TO 1996, cuya fuente es el artículo 448º de la Ley Nº 16.226 de 29 de octubre de 1991, declara comprendidas en la exoneración impositiva establecida en el artículo 69º de la Constitución de la República a las instituciones privadas que tienen como finalidad única o predominante la enseñanza privada o la práctica o difusión de la cultura, no siendo aplicable esta exoneración a los impuestos que graven los bienes, servicios o negocios jurídicos que no estén directamente relacionados con la prestación de las actividades culturales o docentes.

Esta norma fue reglamentada por los Decretos Nº 166/008 de 14.03.008 y Nº 42/011 de 1º.02.011.

El numeral 4 del artículo 3º Bis del Decreto Nº 166/008, con la redacción dada por el Decreto Nº 42/011, establece que se consideran de carácter cultural y por tanto comprendidas en los beneficios fiscales antes señalados, las actividades desarrolladas por asociaciones civiles sin fines de lucro o fundaciones, en el marco de licitaciones u otras formas de contratación con el Estado que tengan por objeto la ejecución de proyectos educativos laborales, siempre que se cumpla con determinados requisitos. En caso de que la fundación por la que se consulta se ajuste a ellos, le corresponderá la exoneración de impuestos. En caso contrario sus rentas estarán alcanzadas por el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) y la prestación de sus servicios gravada por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Cabe agregar que dicha institución deberá cumplir con lo establecido en el inciso 2º del artículo 2º del Título 3 del TO 1996 y con las restantes disposiciones establecidas en el Decreto Nº 166/008, en tanto correspondan.

04.05.011

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No critico la consulta ni su contenido; pero es increíble cómo se extiende la interpretación de un artículo de la Constitución que es claro y acotado; a actividades que rozan con una tomada de pelo al resto de la población y empresas que compiten en el mercado en un sistema que en principio es equitativo para todos.

Si Usted fuese asesor de una empresa de Servicios, de cualquier servicio; ¿Con este antecedente no se le pasará por la mente la de asesorar la creación de una Fundación Sin Fines de Lucro?; basta que luego la empresa «real» le facture a la Fundación «gastos de administración» para que quede el circuito «armado» para retirar el dinero con mucha más utilidad que si fuese por el régimen normal; porque hay que prestar atención que la exoneración no es de impuestos sino de «Tributos», que es mucho más amplio el concepto y seguramente la que facture deba ser una empresa en el régimen de Pequeña Empresa para no introducir el «IVA» como un costo.

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¿Corresponde que el Estado le aplique retenciones de IRPF a los Servicios de Seguridad, Vigilancia y Limpieza? – Consulta Nº 5111, cambia de Criterio con respecto a la Consulta Nº 4875


Consulta Nº 5111

Se consulta si corresponde que un organismo estatal aplique las retenciones previstas en el artículo 73º del Decreto Nº 148/007 de 26.04.007, a prestatarios de servicios de seguridad, vigilancia o limpieza no incluidos en el literal A) del artículo 3º del Título 4 del Texto Ordenado 1996.

El Decreto Nº 194/000 de 5.07.000, estableció un régimen de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a las Rentas de la Industria y Comercio (IRIC), en relación a los servicios de seguridad, vigilancia y limpieza, cuyo monto, considerado respecto a cada usuario, exceda los $ 40.000 mensuales.

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