Impuesto al Valor Agregado
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Automotora – Tratamiento tributario de la Venta de Vehículos (autos y motos) usados
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Dicho importe es con IVA incluído (son dólares americanos)
$50.00
CONSULTAS M> 274/023/08/2018
Nombre: Silvana
Profesión: Titular de Estudio Contable
Consulta: Me llegó un nuevo cliente, que tiene una automotora; ¿Me podrías ayudar con algunas pautas del giro?. Gracias
¿La nafta está gravada por IVA?. ¿Se puede deducir el IVA Compras del Gasoil por un Profesional o Servicios Personales?
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Dicho importe es con IVA incluído (son dólares americanos)
$50.00
CONSULTAS M> 262/011/05/2018
Nombre: Beatriz
Profesión: Abogada
Consulta: Hola, soy abogada y pago Servicios Personales, Unipersonal, ¿Se pueden deducir como IVA Compras los gastos en nafta utilizada para la profesión aunque la nafta está exonerada del iva y por tanto las facturas de las estaciones no tienen un ítem que discrimine ese precio del iva??? Muchas gracais
Exportación de Servicios. IVA Asimilado a Exportación. Tasa cero.
Hace años, cuando iba a clases; escuchaba las críticas que se hacían al manejo de la economía que había tenido Uruguay; y se decía que se había priorizado los temas financieros y el País, se había encerrado con respecto al Resto del Mundo, y cuando no tuvimos más remedio que abrirnos, era natural que sufriéramos; que un buen modelo había sido el chileno. Hoy incluso se dice que necesitamos prestar más atención fuera de fronteras, porque no tenemos mercado, hay un problema de cantidad de personas. Ahora, todo eso se dice; incluso lo dicen gente de Gobierno, que estuvo y está en el Gobierno. Pero una cosa es lo que queda lindo decir, y hacer declaraciones, y otra es la realidad, miremos nada más el tema de la Exportación de Servicios desde un punto de vista Tributario, y la normativa no acompaña en nada todo eso que se dice que hay que hacer. Es como si quienes votaran las leyes o hicieran los decretos fuesen extraterrestres. El Titulo 10, en su artículo 5; delega en el Poder Ejecutivo que determine las Exportaciones de Servicios que no estarán gravadas, y hoy ya tenemos un Artículo 34 del Decreto reglamentario del IVA con 29 numerales!!!, y con expectativas de seguir creciendo.
Deducción del IVA Compras, en el caso de los Servicios Personales ( incluye a los Profesionales Universitarios ); ¿Si trabajan en su casa o domicilio pueden deducir algo?
CONSULTAS M> 232/021/07/2017
Respondo tres preguntas similares
Nombre: Nicolás, Martín y Guillermo
Profesión: Contador Público, Ingeniero, Ingeniero Industrial Mecánico, respectivamente
Vive en: Montevideo
Consulta: Nicolás: Estimado Darío. En el caso del Medico, por poner un ejemplo, como leí en otros posts tuyos si es contribuyente de IRPF no podría descontar IVA de la compra de un vehiculo (solo si es contribuyente de IRAE), ahora en este post (*) y otros también comentabas que el criterio de DGI respecto a gastos personales es que no te deja deducirlos, sin embargo deja una puerta abierta si esos gastos son mixtos, por ejemplo, si el medico tuviera un consultorio en su casa podría deducir el 50% de IVA de luz, agua, etc.
Constancia IVA al Día, impresa en las facturas, de las empresas llamadas Pequeñas Empresas, Literal E. Facturación Electrónica para ellas. ¿Hay un castigo para las Imprentas si se equivocan en aspectos formales?
CONSULTAS M> 229/018/06/2017
Nombre: Luis Manuel
Profesión: Diseñador Gráfico
Vive en: Montevideo
Consulta: Un cliente se presenta ante la Imprenta, y presenta la Constancia de DGI para emitir facturas, y allí se lee que es una empresa Literal E, pero ese cliente desea que además de la redacción que declara que es una Pequeña Empresa, también tenga el cuadro de Consumidor Final y el correspondiente a un Contribuyente que se le pueda agregar el RUT, además de la Constancia de IVA al Día, ¿Se puede imprimir con el cuadro para Contribuyentes de IVA?; ¿Lleva la declaración de IVA al Día?. Gracias Saludos
El Montepío Notarial, es un costo del Escribano. Los Escribanos deben emitir Resguardos por las retenciones. Traslado de los Costos e Impuestos al Cliente.
Cuando decidieron aumentar las tasas de IRPF; el argumento era que Pague más quien más tiene, y con eso pensaban que hacían justicia con aquellos que no tienen mucho o no ganan tanto como para llegar a realizar los aportes de IRPF. Ese razonamiento es válido solo para las Personas Físicas que son dependientes, pero aquellos Independientes, como los Servicios Profesionales, el aumentar las tasas de IRPF, terminan castigando al que menos tiene. Alguien que necesite ir al dentista, pagará más, el que quiera ir a un médico, pagará más, quien necesite un arquitecto, pagará más, etc, porque naturalmente se produce la necesidad de trasladar los impuestos sino no queda nada de utilidad, es preferible no prestar el servicio.
Los Escribanos, es un caso distinto al resto de los Profesionales Universitarios, porque existe el llamado Montepío Notarial, veamos un poco ese tema.
IVA Percibido; ¿Cómo se factura?. Caso de una Bicicleta Eléctrica.
CONSULTAS M> 221/010/05/2017
Nombre: Cristhian
Profesión: Contador
Vive en: ?
Consulta: Dario, Buen día, cómo estás?. De nuevo te molesto, esta vez con una consulta sobre la facturación del iva percibido (o que retienen ciertas empresas). Sucede que con uno de los clientes (hace 3 años viene facturando de forma genérica y ahora decidió cambiar de Cr.), a nosotros nos surge la duda de como debe ser la facturación. La empresa se dedica a la importación y venta al por menor mayor de bicicletas eléctricas y accesorios. ¿sería coherente que facture ese iva percibido? ¿de que forma se llega al mismo? Es bastante complejo que en la DGI o algún ente te contesten con lo que realmente uno necesita, por eso acudo a usted y su experiencia. Adjunto una factura de ejemplo de lo que me refiero. Gracias Saludos
Una SRL que brinda Servicios Personales, ¿Puede tributar a semejanza de un trabajador fuera de la relación de dependencia?. Inclusión Financiera
CONSULTAS M> 218/007/04/2017
Nombre: Andrea
Profesión: Arquitecta
Vive en: Montevideo
Consulta: Buenas tardes, una gestoria SRL, con 2 socios y 10 empleados, tiene q pasar a cobrar por Brou a los clientes, a partir del 1ro de mayo? (por lo q refiere a servicios personales no dependientes). Gracias, Andrea
Transporte terrestre de ganado para ser exportado; ¿está gravado por IVA?. Diferencia entre Bienes y Mercadería.
CONSULTAS M> 217/006/04/2017
Nombre: Cecilia
Profesión: Contadora Publica
Vive en: Montevideo
Consulta: Una empresa profesional de carga de hacienda que realiza fletes a puerto de Montevideo de ganado para exportación… ese flete está exonerado de IVA? los gastos asociados a esos fletes como lavados, peajes y balanzas también deben facturarse sin IVA? GRACIAS
¿Se puede adquirir Software por Leasing en Uruguay?; ¿La venta de software se puede considerar como una venta de bien mueble?
En muchos países, se puede. Pero en Uruguay no. En Uruguay, existe un sistema que promueve las inversiones, desde el punto de vista tributario me refiero; pero si es software, queda excluido; y desde el punto de vista contable, por más que un software le cueste a una empresa una inversión millonaria en dólares, si no tiene el dominio, no lo podrá activar. Son de las cosas que hay que cuestionarse y también reclamar. Somos un país que produce Software y en cambio no lo valoramos, porque no aceptar que se active es como reconocer que no existe, y no ayudar a la adquisición del software es como que empuja a que la gente se arregle con algo de mediana calidad o incluso utilice el software pirata. Lástima que nadie proponga una revisión de estos temas.
Exportación de Servicios y el IVA; puntos de vista sobre la interpretación de Exclusividad y Necesariedad.
En el Anuario de Derecho Financiero, en el Tomo IV; publicado por FCU, trae un apartado llamado Doctrina, y uno de los trabajos publicados (que ya lo había leído en una revista de CADE) es del Dr. Juan Manuel Albacete; que habla sobre la Teoría de los Conceptos Jurídicos Indeterminados. Yo ya tenía en mente hace tiempo publicar algo relativo al tema del título sobre los conceptos que no existen desde el punto de vista Tributario, como ser la Exclusividad y la Necesariedad. Para mi es una mala técnica normativa, digamos que es de esos costos hundidos, que no nos damos cuenta pero que existen, un auténtico Costo País, una plaga, tipo la que vivimos hoy en día como el mosquito que transmite el Dengue. Así, como todos debemos colaborar para que el virus no se expanda, bienvenidos los trabajos como los del Dr. Albacete; que en realidad habla de lo mismo pero de una forma muchísimo más elegante.
En Uruguay, no somos todos iguales; para el Turista extranjero es más barato disfrutar nuestro País que para los que vivimos en él.
Hace unos días atrás, leí un artículo que decía que aquellas personas que no se quejan, son más felices. Y me dije: “no me quejaré más”. Pronto me di cuenta que en realidad no es la queja lo que hace a uno infeliz, sino que el problema está en tener información; creo que lo mejor para ser feliz es ser bien ignorante, no escuchar radio, no mirar informativos, no tener inquietud de aprender, no leer diarios. Porque si tiene alguna noción de algo, y le corre sangre por las venas; es casi imposible zafar de la queja, y por ende será infeliz. Cuando un día uno ve a la Ministra de Turismo en un diario diciendo: “Modestamente, creo que fuimos muy eficientes“; y además se lee que la Demanda Interna ya no empujará más la Economía (cuando en España lo que está empujando a la Economía es justamente el Turismo Interno), que los uruguayos seguimos viajando al exterior a pesar de la suba del dólar, y que el Ministerio de Turismo solicitará más beneficios para los Turistas No Residentes … uno dice: ¿A quién le hablan y le quieren hacer creer que está todo fantástico, si yo con mi familia me sale todo más caro cuando quiero disfrutar de mis vacaciones en Uruguay y es más barato irme al exterior?.
¿Cómo se factura una Tarjeta Regalo?, el Amigo Invisible en las empresas
Supongamos que hay que hacer un regalo, pero no tiene la menor idea de lo que le podría regalar a una persona que conoce poco pero que justo le tocó en el juego del Amigo Invisible, regalarle. Una opción moderna, es comprar una tarjeta que ya viene precargada; en que podrá el poseedor; gastarla en lo que más le plazca, es como darle el dinero pero de una forma más delicada. ¿Cómo se factura esa Tarjeta Regalo?
Se exonera de IVA, a las Retribuciones Personales correspondientes a las Rentas obtenidas por los Rolling Stones, ¿Es necesario?
Hay personas, que se ganan la vida como “Cuida coches”, aunque no cuiden nada; y todo lo que ya sabemos que puede pasar. En la cuadra en donde yo vivo, hay una pareja que ocupa su lugar todos los días, y llega un momento que pasan a ser conocidos. Hace unos días, mi Señora venía con unas bolsas del super, y el Señor que está como cuidador, le ofrece ayuda, y posteriormente en lugar de pedirle dinero, le pidió pañales para su hijo. Como tenemos un hijo que usa pañales, y supusimos que él observó, le dimos. ¿Qué tiene que ver con los Rolling Stones?
Se exoneró del IVA a las Retribuciones Personales que obtendrán los Artistas No Residentes de los Rolling Stones
El 8 de octubre del 2015, ya estaban publicando los diarios, que sería Declarado de Interés Nacional, la llegada de los Rolling Stones. El 6 de noviembre del presente año, se hace la presentación oficial en sede del Ministerio de Turismo de la llegada del grupo. Lo que no pude encontrar, es la Declaratoria de Interés Nacional, ni en la web del Ministerio de Turismo, ni en la del Ministerio de Educación y Cultura, ni en la web de Presidencia, ni en la web del IMPO. Les comparto la normativa que justifica la exoneración, aunque no me queda claro porqué no se hace por Decreto, sino que se emitió una Resolución.
Empresa que brinda el Servicio de Compañía a Personas Enfermas, puede facturar a tasa mínima si cumple con la doble condición de brindar servicio de compañía y de enfermería, además de estar habilitado por el MSP y tener un Médico con título habilitante que supervise al personal.
Consulta Nº 5793
Una sociedad anónima, al amparo de lo dispuesto por los artículos 71 y siguientes del Código Tributario, consulta acerca de la aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a los servicios prestados por la empresa, que consisten en la compañía de personas enfermas. El servicio de acompañantes es realizado mediante personal con título de auxiliar de enfermería y mediante acompañantes calificados.
Si una Pequeña Empresa (Tributa IVA Mínimo), clausura; cuando reinicia actividad, ¿Puede volver a tributar como IVA mínimo?
CONSULTAS GT 156/001/02/2015
Hola! Inicie mi empresa en Mar/2008, y clausure el mismo día; luego reinicié en Mar/2011 y clausure al 30/10/2011
Vuelvo a reiniciar al 15/12/2014, siempre como pequeña empresa; puedo ampararme a la reduccion del iva minimo, en cual franja?
Venta de Vehículos que integren el Activo Fijo (Bienes de Uso de una Empresa) y que fueron adquiridos a personas que “no” eran Sujetos Pasivos del IVA (o sea lo compraron sin IVA), ¿Cuál es la tasa a aplicar y sobre qué monto?
Hay una norma en el Decreto reglamentario del IVA, que resuelve el tema que se consulta; pero habla de “vehículos” y luego habla de “vehículos de dos ruedas”; ¿Y cuál es el problema?, que no está definido y se aplican sobre montos distintos el IVA si es para “vehículos de dos ruedas” o para “vehículos”. Hay que ir a Consultas de años anteriores para interpretar qué piensa la DGI del tema.
Peritaje legal realizado por un médico; de forma independiente; está gravado por IVA a tasa básica, ya que no está vinculado a la Salud de los Seres Humanos (sino sería a tasa mínima).
Consulta Nº 5446
Profesional médico especialista en medicina legal que realiza peritajes – IVA – Servicios de salud, no corresponde – Tasa básica.
Profesional de la Salud, independiente, ¿Siempre tiene sus servicios gravados a tasa mínima del IVA?. Aportes a la Caja, al BPS y Fonasa
CONSULTAS GT 154/051/12/2014
Nombre que lo Identifique: Mercedes P.
CONSULTA: Buenas tardes. Soy profesional universitaria, aporto a la Caja de Profesionales. Quiero empezar a pagar DGI, pero la verdad es que voy a empezar a trabajar muy poco y así voy a seguir por elección personal. Tengo FONASA por mi marido. Fui a BPS y me dijeron que además de DGI (10% de iva por ser profesional de la salud), también debo pagar BPS, que son aproximadamente unos 2400 en total. Una colega me dijo que está en mi misma situación y le dijeron que no debe pagar BPS si no supera determinado monto anual. Es asi? Mi verdad es que con lo que pago de caja, mas lo que pagaría de DGI, mas lo que me dijeron en BPS, no me va a dar con lo que voy a ganar mensualmente para pagar las tres cosas. Fui a DGI para averiguar esto y me dijeron que vaya a BPS a averiguarlo, que ellos no sabían! Quiero estar en regla!! Hay alguna opción? Muchísimas gracias!
Agencia de Publicidad, contrata “Espacios Publicitarios” en páginas Web, Televisión, Revistas, Diarios, “en el exterior”; no debe retener IRNR ni IVA
Consulta Nº 5310
Contratación de espacios publicitarios en página web y otros medios publicitarios del exterior por parte de agencia de publicidad – IRAE – IRNR – IVA – Tratamiento tributario.
Una Asociación Civil sin fines de lucro; no amparada a los beneficios del Art.69 de la Constitución; tributa IRAE e IVA. Emite documentos habilitantes para actividades en el exterior; pero eso no alcanza para ser considerado una Exportación de Servicios, tiene que estar dentro de la lista taxativa a efectos del IVA.
Consulta Nº 5823
Asociación civil sin fines de lucro – emisión de documentos habilitantes para actividades en el exterior – IRAE – IVA – Ingresos gravados.
Desarrollo de Software, dependiendo de si los equipos de computación son propios o no; tributará IRAE o IRPF. Servicios prestados desde territorio No Franco a Zonas Francas y Personas del Exterior, para el IVA son “asimilados a exportación”; siempre que sean aprovechados exclusivamente en el exterior.
Consulta Nº 5828
Actividad de desarrollo de software – Prestación de servicios de soporte informático – Actividades realizadas en territorio nacional no franco o en zonas francas – IRPF – IRAE – IVA – Tratamiento tributario
