Impuestos, Tasas, Contribuciones / Consultoría Tributaria / Contador Público DARÍO AURELIO ABILLEIRA ALVAREZ
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Dicho importe es con IVA incluído (son dólares americanos)
$50.00
Nombre: Lalo
Consulta: Hola! No entiendo los cálculos que me llegó de la factura del BPS, soy una Unipersonal que recién abrí, no tengo personal.
Nombre: Andrea
Profesión: Arquitecta
Vive en: Montevideo
Consulta: Buenas tardes, una gestoria SRL, con 2 socios y 10 empleados, tiene q pasar a cobrar por Brou a los clientes, a partir del 1ro de mayo? (por lo q refiere a servicios personales no dependientes). Gracias, Andrea
Cuotas de Préstamos Hipotecarios por adquisición de vivienda – IRPF – Deducibilidad, consideraciones
Se presenta una parte de la versión taquigráfica de la Ley que introdujo cambios a la liquidación del IRPF, entre ellos el de permitir como deducción del impuesto, el pago de las cuotas hipotecarias. Y también se presenta de forma esquemática, las Semejanzas y Diferencias que tienen las deducciones por Alquileres pagados y lo nuevo que son las Cuotas Hipotecarias.
En estas últimas semanas, se está hablando mucho de la posibilidad de aumentar más los impuestos; para seguir distribuyendo, para profundizar la “equidad”. Hace un tiempo, leí un artículo que después quise volver a él y lo perdí en el mar de información; pero allí se decía que si había un mérito en los últimos gobiernos; era en la capacidad de rotular que tienen. Es así que la palabra “Equidad” no fue inventada en estos años pero sin duda que la pusieron en un lugar que quizás siempre debió estar. Se comenzó hablar de ese concepto y tener una mayor consciencia de los temas. Aunque noto que también somos manipulados ya que no todas las medidas que se toman son justas ni mucho menos que generen “equidad”. Voy a intentar demostrar que es mentira que existe una mayor justicia distributiva, que es mentira que paga más quien más tiene, que es verdad que los que menos tienen aún siguen siendo castigados y que los que están en el “medio”, que es la inmensa mayoría; son ignorados y seguramente serán la fuente de recaudación para seguir despilfarrando recursos. ¿Esto es político?, político es toda manifestación social, ahora; política partidaria seguro que no lo es. No tienen el monopolio los políticos de hablar de estos temas, así como cuando surge algún tema sobre Salud, los que hablan son los médicos; aquí en temas tributarios creo que tenemos el derecho y el deber de quienes están formados en estos temas, no callarse, y no ver simplemente por televisión una conferencia o discursos en un almuerzo en que con grandes titulares se nos sigue mintiendo, y algunos aplaudiendo. Por las dudas aclaro: Estoy en contra de más impuestos, y en contra de aumentar el gasto de funcionamiento estatal; sí creo en que el Estado puede actuar en las desigualdades sociales por medio del gasto, como así aprendí.
Este tema del Título Habilitante, sigue siendo muy importante ya que en la medida que exista, se presupone que la actividad que se realiza es Pura de Trabajo. Pero el tema no se agota en esto; hay que analizar qué se considera Título Habilitante; ya que no basta con obtener un título sino que es necesario que para desempeñar una determinada actividad se exija esa capacitación. Es así que los Ingenieros en Sistema, son Ingenieros pero no se exige que lo sean para realizar por ejemplo un desarrollo de software y es por eso que históricamente no se los ha considerado como Renta Pura de Trabajo sino todo lo contrario, con la excepción de los Diseñadores Gráficos.
Partidas por beneficios de salud para empleados – IRPF – Rentas gravadas, consideraciones.
Se consulta en forma vinculante, si determinados beneficios de salud brindados por una institución financiera a sus empleados, se encuentran alcanzados por el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
El beneficio consiste en partidas de salud, que otorga a sus empleados y familiares, contra rendición de cuentas. Dichos beneficios están definidos en forma taxativa tanto para el empleado como para sus respectivos núcleos familiares y se detallan a continuación:
Situación vigente hasta el 31/12/2010; a partir del 1/01/2011 si se identifica el Montepío Notarial en la factura, la situación empeora para el profesional, aunque existe una interpretación de que se identifique o no, hay que restarlo de la facturación a efectos de calcular el 30% ficto del descuento de los honorarios por concepto de gastos y así determinar el importe afectado al IRPF.
Una sociedad de hecho integrada por profesionales universitarios entre los que se encuentra un Escribano consulta en relación al IRPF si es posible atribuir la renta que le corresponde a cada uno de los socios por su participación en la sociedad sin considerar los aportes notariales, correspondientes a dicho profesional, facturados por la sociedad a los clientes junto con los honorarios y el IVA.
Muchas veces, uno se da cuenta de algunas cosas cuando las vive. Bien dicen que no hay como la experiencia propia; no adelanta que otros se la cuenten. Y creo que para “legislar” debería existir una suerte de revisión de leyes, que alguien se preocupe por analizar las mismas; creo que no existe esas instancias salvo si alguien se presenta reclamando una inconstitucionalidad, o si algún legislador propone una revisión de algún tema o si el Poder Ejecutivo se “da” cuenta, pero sino no hay nadie que lo haga.
Tuve la bendición de tener un hijo en estos días, y poco a poco me voy enfrentando a ciertas cosas que me van “rechinando”, y creo que nadie las cuestionará porque sabe que es arar sobre el agua; yo lo hago no porque no esté feliz de la situación que vivo, sino porque ya tengo esta inquietud de cuestionarme las cosas, y porque tiene que ver con la temática que llevo adelante. No creo que porque nadie lo diga, todos estén de acuerdo. Ayer escuchaba a un director de OSE que decía que sólo se habían dado por el mal olor en el agua, 25 quejas, lo que era una nada. Yo siento el olor y el gusto, pero sabiendo que quejarme no sirve de nada, ¿Para qué lo haría?, además pareciera que como son pocos los que se quejan, la inmensa mayoría no tendría el problema. En este caso puede ser similar, yo no lo hago como queja, lo haré porque hay temas que son interesantes, y se los compartiré:
– Cuándo puedo deducir para el IRPF, los gastos por un nuevo hijo?, y ya aprovecho y toco el tema hasta cuándo se puede deducir?
– Un tema colateral es: ¿La cédula de identidad es gratis para el recién nacido?, ¿Es obligatoria?
Nombre que lo Identifique: Martin
CONSULTA: Primero que nada felicitaciones por el blog, entiendo que es una muy buena herramienta al alcance de los usuarios dentro de un tema tan complejo como lo es el código tributario por lo que me he convertido en seguidor de la página.
Mi consulta se refiere a la posibilidad de descontar el iva compras por parte de una sociedad de hecho que presta servicios personales. La misma no esta incluída en el régimen de literal E y se dedica a prestar servicios de asesoramiento y diseño. Tributa bimensualmente iva servicios personales e irpf categoría 2. Si bien he leído respecto a la imposibilidad de descontar el iva de vehículos, bienes muebles y gastos personales, que sucede con el iva de los gastos incurridos en materiales necesarios para realizar la prestación de servicios a clientes? En otras palabras, puede descontar el iva compras cuando la prestación del servicio conlleva una entrega de materiales que previamente son adquiridos a otros proveedores.
Hace poco, un amigo me hizo una Consulta muy interesante que me parece una injusticia dejarla para mi sin compartirla; ¿Qué lograría con guardármela?, me guardaría este conocimiento y posiblemente jamás tenga la oportunidad de trabajar en un tema similar. Desde el punto de vista técnico, son de las consultas que “crean valor”, porque nos hacen razonar.
El tema se basa en que si hay una Rescisión de Contrato, y existe un pago extra por el mismo; ¿Sobre ese monto a pagar, hay que hacerle la retención?. La fácil es decir que sí, que lo está y con eso me cubro. Pero, ¿Puede ser que no esté gravado por el IRPF?. A mi me parece que sí podría existir esa posibilidad y vamos a razonar juntos.
Merece un comentario aparte este tema, porque en la liquidación del IRPF del año pasado y durante todo el año 2011 para realizar el cálculo de los anticipos por IRPF, estos importes ( me refiero a los descuentos que se le realizan al personal de las Fuerzas Armadas por concepto del Servicio de Sanidad de las Fuerzas Armadas, y que generalmente simplificamos en Hospital Militar, y también válido para el caso de los Policías ) no era deducibles.
Para la liquidación del IRPF del 2011, son admitidos. Y deberían declararse en la Hoja de Resumen que se le entrega al personal que lo solicite.
Nombre: Mónica
Pregunta: Disculpa la molestia, estoy intentando hacer una liquidación de sueldo de la construcción y no logro calcular el Irpf. Tu podrías asesorarme acerca de cómo se calcula para esta área y cuales son los topes? Por lo que estuve leyendo se calcula sobre el monto líquido deduciendo algunos aportes pero aún así no logro llegar a la cifra, me falta algún dato como la escala. Desde ya muchas gracias
Consulta: Tengo algunas dudas y te quería preguntar si los viáticos están gravados de IRPF o a donde es el aporte de los mismos. Carolina
16.09.2011 | 19.30
El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) anunció esta semana que habrá cambios en el IVA y en el IRPF. Para el primero de estos impuestos, se prevé una baja del 2%, mientras que para el IRPF el proyecto establece una tasa de 30% para los ingresos superiores a 255.000 pesos y amplía la franja que debe pagar 25%. En conversación con En Perspectiva, el ministro de Economía y Finanzas, Fernando Lorenzo, dijo que “en su parte medular, este trabajo es un intento de plasmar en normativa precisa los compromisos electorales”. Por otra parte, el jerarca opinó que “la rebaja de dos puntos porcentuales del IVA” se realiza “con mucha visión estratégica”. En este sentido, explicó que “la idea es que el proyecto se autofinancie con la reducción de la evasión”, y que el gasto para el Estado será cero. Habrá “beneficios para quienes pagan los impuestos y perjuicios para quienes no. Esa es la idea”, añadió Lorenzo.
V. GIL / F. TISCORNIA – El País 13/09/2011
El proyecto de ley que introduce cambios en el IRPF permitirá una nueva deducción al pago del tributo: la de las cuotas abonadas por créditos hipotecarios. En Economía prevén que entre hoy y mañana se envíe, pero el presidente aún no lo analizó.
Se consulta acerca del momento en que se considera acaecido el hecho generador del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en el caso de las personas físicas que se acogieron al régimen de retiro incentivado regulado por el Decreto Nº 32.771 de 28.12.008, de la Junta Departamental de Montevideo y la Resolución 294/009 de 26.01.009, de la Intendencia Municipal de Montevideo. Así como también se inquiere en cuanto a la forma de cálculo del IRPF de dicha partida.
De la lectura de la Resolución 294/009 de la IMM, surge que se estableció un plan especial de retiros incentivados, para determinados funcionarios que a su vez cumplieran con determinadas condiciones. También se estipula la forma de pago de dicho beneficio, la cual podrá ser de uno a veinticuatro pagos, mensuales y consecutivos.
Además se establece que el funcionario, una vez notificado de la aceptación de la renuncia respectiva, recibirá documentos a la orden en los cuales quedarán establecidas las cuotas en que se hará efectivo el importe determinado.
El acaecimiento del hecho generador se produce con la aprobación de la renuncia, independientemente de que la forma de pago sea en una o varias cuotas. Por lo tanto, el cálculo para establecer el importe a retener de IRPF, por parte de la IMM, deberá ser considerando la totalidad del monto a pagar, y aplicando las escalas mensuales correspondientes al mes en que se esté haciendo efectivo el primer pago.
Cabe destacar que si, del total de los ingresos devengados en el ejercicio, surgiera que las retenciones efectuadas fueran superiores al impuesto generado, el contribuyente podrá realizar la declaración jurada y reclamar el crédito correspondiente.
La respuesta a la presente consulta implica un cambio de criterio a la Consulta Nº 5.241 (Bol. 440).
07.06.011
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Un funcionario público que se acogió a un régimen de retiro incentivado, regulado por el Decreto Nº 32.771 de la Junta Departamental de Montevideo y Resolución Nº 294/009 de la IMM, consulta sobre la forma de cálculo y el momento de pago del IRPF, adelantando opinión en el sentido de que el descuento del IRPF debería “hacerse por las escalas mensuales de acuerdo a los pagos mensuales”.
Se comparte la opinión del consultante.
En efecto: el artículo 32º del Título 7 del TO 96 prevé que estarán gravados los ingresos que generen los contribuyentes en ocasión de su relación de dependencia. Por su parte el numeral 46) de la Resolución DGI Nº 662/007 de 29.06.007 dispone que quienes obtengan rentas derivadas de retiros voluntarios tributarán el IRPF conforme el régimen general y que dichas rentas se considerarán devengadas mensualmente.
26.01.010
Nota:
Este procedimiento que instaura el Decreto 199/011, NO es aplicable al régimen de Aporte Unificado de la Construcción; tampoco es aplicable para aquellos dependientes que obtengan rentas en un período de generación mayor a dos años y no tengan regularidad y permanencia.
Archivo en PDF:
Decreto 01 06 2011 Aguinaldo y el IRPF_si monto supera 10BPC incrementa 6%
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Retención mayor por mes para evitar un ajuste fuerte – El País – 5/6/2011
El Poder Ejecutivo aprobó un decreto por el que se retendrá más Impuesto a la Renta de las Personas Físicas por mes para así evitar el impacto de una retención alta cuando se cobra el aguinaldo.
Una persona física consulta en forma vinculante señalando que con fecha 31/01/2009 se desvinculó de su empleador, recibiendo los haberes correspondientes y que del total de ellos hay uno que considera no debería ser tomado en cuenta para el cálculo del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
La Consulta.
Una cooperativa de ahorro y crédito, inscripta en el BPS y DGI, manifiesta que su actividad principal consiste en la promoción del ahorro y la de otorgar préstamos a sus socios. Dichos socios deben abonar una cuota mensual, que es la misma para cada uno, por concepto de integración de capital, cuota que es acreditada en sus cuentas particulares. La cooperativa otorga préstamos a sus socios a ser cancelados en un plazo de 8 a 36 meses, a una tasa de interés que varía en función del plazo establecido. Al cierre de cada ejercicio, la cooperativa distribuye el resultado acreditando en las cuentas particulares de sus socios, en función del capital aportado y de las operaciones efectuadas en el ejercicio. El capital solo es devuelto si el socio se retira de la cooperativa y en caso de fallecimiento del titular le es devuelto a sus herederos. Consulta si corresponde que la cooperativa le retenga a sus socios en ocasión de la distribución anual de resultados que se acredita en sus cuentas particulares, o si solo se debe hacer cuando el socio se retira y percibe el reembolso del capital aportado más los fondos acreditados. Adelanta opinión que la cooperativa solo debería retener en caso de retiro del socio.
