Archivo de la categoría: A_TRIBUTOS

CFE, Facturación Electrónica, ¿Una vez que se pasa a la facturación electrónica, se puede salir de la misma?. Sí, existe la Desafiliación; pero la inseguridad jurídica es enorme y el trámite es una especie de salto al vacío, no se sabe qué sucederá.


Hace unos meses, me entretengo mirando unos videos que suben en youtube, gente que se viene a vivir a Uruguay, principalmente de Cuba, Venezuela, Perú, Argentina; y lo que más me gusta es ver cómo aprecian lugares (que a veces ni conozco), costumbres y hechos cotidianos de la vida de nosotros, los uruguayos. Por ejemplo, cuando hablan muy bien de nuestro sistema de transporte colectivo, dicen que son muchos, con una alta frecuencia, limpios, modernos y uno que vive aquí le parece de lo peor; que viajamos parados, que demoran en pasar, los fines de semana para el que no tiene auto y quiere ir a un cine no tiene cómo volver, etc. 

También elogian los trámites, que demoran poco, que la agenda es puntual, que obtener el internet o la luz para su apartamento les llevó minutos; y yo pienso: ¿Me quejo de lleno? (como decía mi madre); claro, es peor vivir en Rusia y que te manden a la guerra, o vivir en Ucrania y ser invadido, o vivir en Irán y por protestar terminar en la horca, o vivir en Afganistán y que las mujeres no pueden estudiar, o vivir en el centro de África y no tener qué comer ni tomar, o vivir en una isla de Asia y por el cambio climático los está tapando el agua; y me pregunto: ¿Es que el confort es adormecedor?, ¿No hay un límite de decir, ya está!?; es que desde mi punto de vista, hay cosas que para un País como el nuestro, no deberían ser lujo sino naturales porque no se necesita más dinero para concretarlos y lo otro, es que una vez logrado un confort no deberíamos retroceder sino mantenerlo o incrementarlo. Hablaré de los trámites en DGI y en BPS.

Foto propia: Edificio de la Administración Fiscal de Uruguay: DGI, en Montevideo.
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Ficto de Propina, ¿Cómo se representa en el Recibo de Sueldo?, ¿Se suma y luego se resta el nominal o el líquido del Ficto?


Tengo un post, que habla del tema: https://wp.me/p13ijO-3Ku; y en el mismo expongo un recibo de sueldo en que comento que primero lo sumo al ficto de propina y luego resto el líquido de la propina. ¿Por qué hice eso?. Hoy una Contadora se contacta conmigo y me pide argumentos para ese razonamiento. Teóricamente no hay nada (que yo conozca, no sé si alguien que está en el tema ha encontrado algo, en un libro, o en una clase teórica); mi experienca es que en los libros no hay nada, y en algún curso que he asistido, – recuerdo uno específicamente – se preguntó el tema y la docente dijo que no era el tema de la clase, que después se lo respondía en particular al que consultó.

Desde hace mucho tiempo, tengo un problema de acumular apuntes, ya es como un vicio, junto de todo; apuntes míos o de otros, artículos de diario, y había guardado un recibo de una peluquería, de cómo liquidaba el ficto de propina. No es común, ya que en general no se transparentaba ese ficto en los recibos. Por una sencilla razón: esos recibos no reflejaban la realidad, era sólo una formalidad para cumplir ante una posible inspección, entonces poco importaba el número allí expuesto. El punto es que estaba en un error, y agradezco la comunicación que me da la chance de volver al tema y tratar de arreglarlo. Obvio que no me gusta equivocarme, pero me sucedió. Está mal ese ejemplo del post, que no lo borraré (haré una aclaración allí pero lo dejaré porque no está todo mal).
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Foto propia: edificio del MTSS, en Montevideo
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Resolución del MTSS del 22 de agosto de 1985. Cierre de una empresa por vacaciones, si determinadas personas no tienen derecho a licencia, tampoco tendrán derecho a exigir su salario ni considerarse que están a la orden. ¿Nadie se lo cuestiona?; ¿Por qué el servicio doméstico tiene un régimen distinto?.


En el post anterior, una empleada de una peluquería, me pregunta qué sucede si la peluquería cierra por licencia (no aporta datos de la dimensión de la empresa, habla de una encargada pero podría ser la dueña y un única empleada o dos más, no se sabe), y ella no trabaja (no aporta datos de si tenía derecho a licencia, quizás no, de allí su preocupación), si tenía que cobrar. Yo le respondo que sí, que tendría el derecho. 

Una amable colega, que me sigue, me hace notar de que existe esa Resolución del MTSS del año 1985, en que según sus propias palabras, «desprotege» al trabajador. Y la verdad que me hizo reflexionar, yo me había olvidado de esa norma (que es de un nivel normativo de los más bajos, tiene un rango menor a un decreto); y ya lo había nombrado en un post hace un año atrás pero sinceramente no lo tomé en cuenta e hice una aclaración en el post posteriormente.  Me quedé pensando en el tema, y me puse a buscar en los libros que tengo, busqué en sentencias, busqué en la web, y no hay ningún análisis ni antecedentes sobre este punto. ¿Es que nadie se lo ha cuestionado?; ¿Por qué no le han dado un nivel superior normativo?, no tiene ni número. Y quiero hacer algunas reflexiones para que otros lo tomen en cuenta si lo desean; y sigan analizándolo, y mejorando; ya que intuitivamente me parece que hay algo que no está bien.
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Foto propia: Área lateral del edificio del MTSS, en Montevideo
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Una peluquería cierra en enero, ¿Ese mes que está cerrado, el personal no genera derecho al sueldo, o a la licencia?


CONSULTAS M&GT 438/027/12/2022

Nombre: Lorena

Profesión: Peluquera

Consulta: Hola quiero saber soy jornalera y mi jefa va a pagar salario vacacional y sueldo en enero ya q.ella.cierra.del 31 diciembre al 24 enero y.me.dijo q cuando vuelva el.sueldo lomcobro en marzo.. Osea no entiendo ella cierra enero me paga sueldony salario vacacional pero vuelvo en febrero nomcobro.mi.sueldo eso esta.bien?

Fecha y desde dónde consulta: Montevideo, 29/12/2022, 

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Foto propia, en Navidad, caminando por la rambla de Montevideo, a la altura de las canteras del Parque Rodó  Sigue leyendo

Lograr la Residencia Fiscal en Uruguay por Volúmen de Ingresos, o por Núcleo Principal o la Base de sus Actividades. ¿Podría ser Monotributo?


CONSULTAS M&GT 437/026/12/2022

Nombre: Belén

Profesión: Contadora Pública

Consulta: Hola Darío. (Perdón primero lo primero, tu blog es increíble, gracias por ello). Hago este último intento de obtener una opinión profesional antes de dejar un posible cliente. Tengo el caso de un Argentino, que trabaja por web con clientes uruguayos, es un community manager, no tiene ninguna empresa abierta y quiere comenzar a tributar para poder justificar sus ingresos.
Al analizar todos nuestros impuestos, entiendo que él es residente fiscal uruguayo, por art 6 del T7, ya que la base de su actividad está aquí, obtiene más rentas en Uru que en cualquier país, en realidad el 100% de sus ingresos provienen de aquí.
Al analizar la forma de tributación, pensé que podía ser monotributo pues sus ingresos son bastante bajos (al rededor de $20mil uruguayos mensuales). Haciendo la consulta a BPS me respondieron que el HG de las CESS (asp espacial) es la territorialidad, por lo que si no desarrolla aquí la actividad no corresponde prestación a BPS. Es más, me dijeron que debía abrir la empresa y tributar en ARGENTINA.
Hay una consulta en BPS, que es exactamente el mismo caso que el mío y consulta si puede ser Literal E, DGI responde que como combina K y T siempre que no supere el 60%….. si puede quedar comprendido. Sinceramente tengo muchas dudas de este caso, quizá por mi inexperiencia. Tendrá alguna opinión? Gracias desde ya.

Fecha y desde dónde consulta: Montevideo, 10/12/2022, 

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Foto propia, Estación Central de AFE ( Administración de Ferrocarriles del Estado ), General Artigas, en Montevideo, en el barrio Aguada. Sigue leyendo

Una SRL con dos inmuebles, uno de ellos lo da en arrendamiento, ¿Cómo tributa?; Rentas Puras de Capital


CONSULTAS M&GT 434/023/11/2022

Nombre: Gustavo

Profesión: Contador Público

Consulta: Tengo dudas en cuanto a los impuestos a que está obligada a pagar una SRL propietaria de 2 inmuebles (casas), cuando a una de estas la da en arrendamiento.
Muchas gracias por tu tiempo!!!

Fecha y desde dónde consulta: 04/11/2022, de Río Negro

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Foto propia, entrada de la Dirección General Impositiva, barrio Cordón, en Montevideo Sigue leyendo

Los años de trabajo en cualquier Caja Previsional, sirven para sumar y llegar a una Jubilación. Acumulación de Servicios.


CONSULTAS M&GT 432/021/10/2022

Nombre: Sandra

Profesión: Médica. Profesora de Biología

Consulta: Cr. Abilleira, perdón por molestar con esta consulta, por favor si Ud valora que no corresponde hacerla por este medio, le pido desde ya mis disculpas nuevamente. Resulta que tengo 55 años, soy médico pero estoy paulatinamente alejándome del ejercicio de esta profesión, para dedicarme a otra, la del profesorado, que estoy terminando en el IPA. Aporté cerca de 9 años a la CPJ pero no pude seguir haciéndolo porque los aportes que debía realizar superaban el 30% de lo que yo ganaba, por lo que esos años y dinero allí están en la CPJ… En la página del BPS mi historia laboral empieza desde hace cerca de 16 años, pero yo estoy trabajando desde los 18… Intentaré conseguir los recibos o a mis jefes de ese momento, _excelentes personas, demás está decir_ . La consulta concreta es la siguiente: se reconocen en el BPS los años trabajados aunque se haya aportado a otra caja?. .. Mil disculpas una vez más. Desde ya, con agradecimiento le saluda, Sandra

Fecha y desde dónde consulta: 30/10/2022, de Montevideo

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de Wikipedia: Vanessa Sigiane da Mata Ferreira, más conocida como Vanessa da Mata (nacida el 10 de febrero de 1976, en Alto Garças, Mato Grosso), es una cantante y compositora brasileña de Música popular de Brasil. Canción: Vá pro Inferno Com Seu Amor Sigue leyendo

Resguardos, ¿deben cumplir con formalidades para su emisión y su posterior validez?


CONSULTAS M&GT 431/020/10/2022

Nombre: Alvaro

Profesión: vía Comentario https://wp.me/p13ijO-1zl

Consulta: La empresa hizo un trabajo para un organismo público pero me dicen que ellos no están en facturación electrónica y lo que me dan como resguardo es una hoja de impresora con datos de la retención, pero no figura el RUT del organismo y no tiene pie de imprenta. Para los resguardos no se precisa?
Fecha y desde dónde consulta: 20/10/2022, de Montevideo

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de Wikipedia: Paula Ribó González (Barcelona, 30 de abril de 1990), más conocida por el nombre artístico de Rigoberta Bandini, es una cantante pop, actriz de doblaje y escritora española Sigue leyendo

Acumulación de Servicios, ejemplo de aplicación de la Ley Nº 17.819; determinación de la «Prorrata Témpore» y el Ajuste a la Pasividad Prorrateada


CONSULTAS M&GT 430/019/10/2022

Nombre: Sandra

Profesión: Contadora Pública

Consulta: Estimado Darío,
Antes que nada, muchas gracias por esta oportunidad.
Estuve leyendo sobre la acumulación de servicios en BPS y CJPPU cuando los años son simultáneos y me quedan dudas en cuanto a la conveniencia o no desde el punto de vista monetario para quien se jubila. Todo dentro del régimen actual.
En mi caso al llegar a los 60 años tendré unos 40 años de aportes al BPS, a la AFAP desde que comenzó el régimen mixto, y 17 años a la CJPP. Esos 17 años son simultáneos. Tengo claro que no se acumulan los años al ser simultáneos. Pero no me queda clara la forma de cálculo de cada Caja si solicitara acumulación. ¿Llegará a ser más alta que la jubilación solo por BPS y AFAP? Tengo entendido que existe algún tope. Y por otra parte, entiendo que si no acumulo años, al cumplir los 70 recibiría una jubilación por edad avanzada por parte de la CJPP porque aporté por un período mayor a 15 años a esta Caja.
Te agradezco tus comentarios ya que leyendo la ley hay algunos puntos sobre los prorrateos, etc, para los cálculos que no me quedan claros.
Saludos,
Fecha y desde dónde consulta: 12/10/2022, de Montevideo

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Foto propia: Escuela 27, está en departamento de San José, Ruta 23 Sigue leyendo

Servicios Profesionales brindados en Recintos Portuarios, Aduaneros, en Exclaves, ¿Son Asimilados a Exportación? Tasa Cero


CONSULTAS M&GT 427/016/09/2022

Nombre: Diego

Profesión: Licenciado negocios internacionales

Consulta: Hola Dario, estuve leyendo tu blog y tengo una consulta si es posible. En el caso de servicios profesionales prestados dentro de puerto libre ( contadores, abogados, etc) a un operador portuario. Se debe facturar + IVA o es posible facturar sin IVA? Gracias!

Fecha y desde dónde consulta: 23/09/2022, de Montevideo

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Foto propia: Otoño en Punta del Este Sigue leyendo

¿Se puede realizar una clausura retroactiva?; caso de una SRL, sin actividad por más de 20 años y socio inubicable


CONSULTAS M&GT 426/015/09/2022

Nombre: Fernando

Profesión: Corredor de Seguros

Consulta: Buenas tardes realmente le agradezco su tiempo y dedicación a dar este servicio ala comunidad tengo una consulta en una SRL formada hace 25 años por dos socios de los cuales no tiene actividad desde hace 22 años y esta no fue clausurada, al día de hoy sigue abierta y uno de los socios no se encuentra por ningún lado hay alguna forma de clausurar retroactivamente dicha sociedad sin la ubicación del otro socio desde ya le agradezco su opinión muchas gracias.

Fecha y desde dónde consulta: 31/08/2022, de Montevideo

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Foto propia: En Montevideo, barrio Cordón, calle Paysandú entre Fernández Crespo y Arenal Grande. Sigue leyendo

El IASS grava a las Pasividades, y aquellos que pagan un Alquiler, pueden deducir hasta un 6% de lo pagado efectivamente.


La deducción del 6% del total pagado por alquiler en el año anterior, un jubilado/a puede deducirlo del IASS que le haya correspondido pagar; no es un beneficio sólo para los activos. Ese descuento fue creado a efectos de obtener información cruzada, para que los propietarios que ponen sus inmuebles en alquiler, paguen su correspondiente IRPF; viene a ser como una inspección tercerizada. Lo positivo es que Usted si es JUBILADO/A, puede llegar a ser bastante importante el dinero a recuperar. Necesita un contrato y poder demostrar que efectivamente se pagó.


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El IASS grava a las Pasividades, y las Declaraciones Juradas pueden reliquidarse hasta 4 años hacia atrás


Cuando la DGI manda el aviso al Celular de cada contribuyente, de que las Declaraciones Juradas ya están prontas y que es sólo ingresar a la web a confirmarlas, o les hace la publicidad que es tan rápido y simple como prepararse un mate; puede ser así en muchos casos pero hay una cantidad de personas JUBILADAS que pagan un alquiler, y eso no está considerado en la Declaración Juradas, pero además lo peor es que muchas veces piensan que si ya lo validaron, ahora está perdido, y no es así. Yo diría que vale la pena interiorizarse un poco más de lo que le lleva preparse un mate, no tanto, quizás lo que dure un termo de agua para el mate.


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Adecuación tributaria de Uruguay a las exigencias de la Unión Europea, ¿Cómo afectará al Principio de la Fuente?; se introduce una Cláusula Antiabuso que generará inseguridad jurídica


El 5/10/2021, el Consejo de la Unión Europea, emitía un Comunicado en que se nombraba a Uruguay.
Dos veces al año, el Consejo revisa su lista de países y territorios no cooperadores y un documento de acompañamiento sobre la situación actual. Esta práctica se estableció en 2017 para promover la buena gobernanza mundial en el ámbito fiscal e informar a los Estados miembros sobre qué países y territorios no pertenecientes a la UE incurren en prácticas fiscales abusivas. De este modo pueden adoptar medidas de defensa para proteger sus ingresos fiscales y combatir el fraude, la evasión y los abusos fiscales. Los criterios para la inclusión en la lista están en consonancia con las normas fiscales internacionales y se centran en la transparencia fiscal, la equidad fiscal y la prevención de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. El Consejo dialoga con los países que no cumplen estos criterios, supervisa sus progresos y revisa y actualiza periódicamente esta lista”.
Y a Uruguay, no se lo incluyó en una lista de países no colaborantes, sino que se le dio plazo hasta el 31/12/2022, para adoptar cambios en su legislación según un Anexo II.
2021 10 05_Informe Lista revisada Países no cooperadores ST_12519_2021_INIT_es En el punto 2.1 de dicho anexo, bajo el título de: Existencia de regímenes fiscales perniciosos, y dice: “A los países y territorios siguientes, que se habían comprometido a modificar o revocar sus regímenes de exención de rentas de origen extranjero perniciosos, se les ha concedido hasta el 31 de diciembre de 2022 para adaptar sus legislaciones: Costa Rica, Hong Kong, Malasia, Qatar, Uruguay”. Y tratando de cumplir con su compromiso es que Uruguay se apresta a incorporar las siguientes modificaciones en materia Tributaria:
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Foto propia. Montevideo, Parque Batlle cerca del Velódromo Sigue leyendo

¿Qué significa la sigla TSA que figura en las facturas de la Contribución Rural?


CONSULTAS M&GT 424/013/07/2022

Nombre: Hugo

Profesión: Consulta por comentario https://wp.me/p13ijO-Y4

Consulta: Que es el TSA que figura en la factura del pago de contribución rural. Gracias 2021 08 21_Miradas Tributarias banner II

Foto propia: Montevideo, un carrito de churros en la calle Colonia

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IVA en Suspenso. Para Chatarra, Residuos de Papel y Vidrio.


CONSULTAS M&GT 423/012/07/2022

Nombre: Gerado

Profesión: Contador Público

Consulta: Estimado Contador, hace mucho que no recurro a su apoyo pero se me presenta la situación de mi empleador que se dedica a la recolección de papel y derivados para su posterior comercialización. Mi duda está en el tratamiento del IVA para estos artículos. Leyendo las consultas en DGI llegué a la 5354 de 2010 que establece el IVA en suspenso. Ahora, que significa exactamente. Se emite la factura sin IVA? Que debo considerar para efectuar las declaraciones a la DGI. En que cambia que sea en suspenso. Desde ya muchas gracias

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Foto propia. Montevideo, Parque Batlle. Sigue leyendo

Una persona tiene dos trabajos (multiempleo), y es despedido de ambos, ¿Cobra el Subsidio por uno sólo o por los dos?


CONSULTAS M&GT 422/011/07/2022

Nombre: Daniel

Profesión: Estudiante

Consulta: Buenas noches, Aprovecho este espacio para hacerle la siguiente consulta. Una persona que cuenta con dos trabajos, ambos con sus aportes correspondientes. Lo despiden de ambos, se puede cobrar el subsidio de desempleo por ambos o solo por uno? Gracias, Slds

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Foto propia. Montevideo, calle 18 de Julio casi Arenal Grande, BHU y Galerías. Sigue leyendo

Recibir más de una pasividad, ¿Cómo solicitar que en una de ellas no se aplique el MNI?, caso del BPS y lo que se cobra por la AFAP (vía BSE)


CONSULTAS M&GT 421/010/07/2022

Nombre: Sofía

Profesión: Contador Público

Consulta: Hola, en el caso de recibir 2 jubilaciones, bps más caja de profesionales como son los aportes del iass? Según leí en la página vos podes aportar sin mínimo no imponible por el total de lo del bps, en ese caso no te hacen deducciones de la jubilación de la caja ? Gracias

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Foto propia. Montevideo, calle Fernández Crespo, DGI, BPS. Sigue leyendo

Intereses por Sobregiro, ¿Están gravados por IVA?. Vea la diferencia entre una Empresa y una Persona Física que no tributa IRAE


CONSULTAS M&GT 419/008/04/2022

en Instagram: /darioabilleiracontador

Nombre: Santiago

Profesión: Contador Público

Consulta: ¿Los Intereses por sobregiro, están gravados por IVA?

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Foto propia, editada por Dariana Abilleira. Es en la Universidad de la República, Facultad de Derecho, en Montevideo.

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Si el sueldo es de pago mensual, pero se trabajan menos horas que las 8hs diarias, y no de lunes a viernes, ¿Cómo se obtiene el valor de las horas extras?


CONSULTAS M&GT 418/007/03/2022

en Instagram: /darioabilleiracontador

Nombre: Juan

Profesión: Vía Comentario https://youtu.be/suqXi0lHRac

Consulta: Buenas tengo un contrato mensual por 11000 pesos por trabajar 2 dias a la semana 16 hs sucede que si trabajo horas extras me pagan 11000/30 =x/8hs, eso da 45 pesos hora osea que me pagan 90 pesos hora extra nominal me parece que si bien el calculo es correcto esta mal la liquidacion NO existe otra forma de llegar a calculo del valor hora? te agradezco respuesta

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